Để đôn đốc thu nợ và phân tích nợ thuế, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào?

Doanh nghiệp mới ra kinh doanh sẽ được cơ quan thuế nào cấp mã số thuế?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cơ quan thuế có thẩm quyền cấp mã số thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam. Theo quy định của pháp luật thuế, thẩm quyền cấp mã số thuế ban đầu cho người nộp thuế, bao gồm cả doanh nghiệp, thuộc về Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Cục Thuế là cơ quan quản lý thuế cấp tỉnh, còn Tổng cục Thuế là cơ quan quản lý thuế cấp trung ương, không trực tiếp cấp mã số thuế cho từng doanh nghiệp mới. Do đó, phương án "Chi cục Thuế" là đáp án chính xác nhất.

Câu 50:

Trong các cơ quan sau đây, cơ quan nào không có kết nối trao đổi thông tin qua mạng máy tính với cơ quan Thuế?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về kết nối thông tin giữa các cơ quan nhà nước với cơ quan Thuế qua mạng máy tính. Cơ quan Thuế có kết nối, trao đổi thông tin với nhiều cơ quan khác để phục vụ công tác quản lý thuế, thu thập thông tin, chống thất thu. Tuy nhiên, Kho bạc Nhà nước là cơ quan quản lý quỹ ngân sách nhà nước, thực hiện các giao dịch tài chính, thanh toán và các nghiệp vụ liên quan đến ngân sách, do đó có kết nối trao đổi thông tin về thu, chi ngân sách với cơ quan Thuế. Ngành Hải quan có vai trò quản lý hoạt động xuất nhập khẩu, thu thuế xuất nhập khẩu, nên cũng có kết nối chặt chẽ với cơ quan Thuế để trao đổi thông tin về hàng hóa, giá trị, thuế. Ngành Công an có liên quan đến nhiều lĩnh vực, bao gồm cả việc hỗ trợ cơ quan Thuế trong công tác thanh tra, kiểm tra, điều tra các vụ việc vi phạm pháp luật về thuế, do đó cũng có cơ chế trao đổi thông tin. Trong khi đó, cơ quan Kho bạc chủ yếu thực hiện chức năng quản lý quỹ ngân sách, quản lý các khoản thu chi của nhà nước, thanh toán, không có kết nối trực tiếp trao đổi thông tin nghiệp vụ với cơ quan Thuế qua mạng máy tính như các cơ quan còn lại để phục vụ công tác quản lý thuế.

Câu 1:

Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về đặc điểm của Thuế giá trị gia tăng (GTGT). Để trả lời đúng, cần nắm vững bản chất của thuế GTGT.

* Thuế gián thu: Thuế GTGT là loại thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, còn người nộp thuế là các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh. Đây là một đặc điểm của thuế GTGT.
* Đánh nhiều giai đoạn: Thuế GTGT đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ qua từng khâu sản xuất, lưu thông. Điều này có nghĩa là thuế được tính ở nhiều giai đoạn. Đây là một đặc điểm của thuế GTGT.
* Có tính trung lập cao: Thuế GTGT được thiết kế để đánh vào tiêu dùng, không phân biệt loại hàng hóa, dịch vụ (trừ một số đối tượng miễn, giảm). Nó ít làm méo mó quyết định sản xuất và tiêu dùng, do đó có tính trung lập cao. Đây là một đặc điểm của thuế GTGT.
* Trùng lắp: Thuế GTGT bản chất là đánh trên giá trị tăng thêm. Do đó, nó không bị trùng lắp qua các khâu. Nếu có hiện tượng trùng lắp là do quy định hoặc cách tính chưa hợp lý, chứ không phải là đặc điểm nội tại của thuế GTGT. Thuế có tính chất trùng lắp thường là các loại thuế đánh trên toàn bộ giá trị hàng hóa ở mỗi khâu lưu thông.

Do đó, đặc điểm "Trùng lắp" không phải là đặc điểm của Thuế giá trị gia tăng.

Câu 2:

Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) trong hoạt động kinh doanh bất động sản. Theo quy định tại Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành, đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế GTGT là giá bán bất động sản đã bao gồm giá trị quyền sử dụng đất và giá trị hạ tầng (nếu có). Phương án C, "Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển nhượng", là đáp án chính xác nhất vì nó phản ánh đúng bản chất của việc tính thuế GTGT trên giá trị gia tăng tạo ra trong quá trình kinh doanh bất động sản, bao gồm cả giá trị đất và giá trị công trình xây dựng trên đất.

Câu 3:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được xác định bằng (=)?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng. Phương pháp này áp dụng cho các đối tượng kinh doanh nộp thuế GTGT mà không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các điều kiện về khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Theo quy định của pháp luật thuế GTGT Việt Nam, số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp này được tính bằng cách lấy giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế GTGT tương ứng với loại hàng hóa, dịch vụ đó. Phương án A mô tả cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương án B chỉ đơn thuần là tổng số thuế GTGT đầu ra mà chưa trừ đi phần được khấu trừ (nếu có theo phương pháp khấu trừ) hoặc chưa nhân với giá trị gia tăng. Phương án D tính dựa trên tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra thay vì giá trị gia tăng.

Câu 4:

Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là:

Lời giải: