Bộ chứng từ thương mại quốc tế được lập theo yêu cầu của ai?

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về tổ chức có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) tại Việt Nam. C/O là giấy tờ quan trọng để chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, từ đó hưởng các ưu đãi thuế quan hoặc đáp ứng các yêu cầu của nước nhập khẩu. Theo quy định hiện hành, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) là cơ quan có thẩm quyền cấp C/O cho hàng hóa xuất khẩu của Việt Nam. Các phương án còn lại không phải là cơ quan cấp C/O: Ngân hàng thương mại thực hiện các giao dịch tài chính liên quan đến xuất nhập khẩu; Vinacontrol là tổ chức giám định hàng hóa; Người xuất khẩu là chủ thể thực hiện hoạt động xuất khẩu chứ không phải cơ quan cấp giấy chứng nhận.

Tài khoản Nostro là một thuật ngữ tiếng Anh dùng để chỉ tài khoản tiền gửi của một ngân hàng (NH) tại một ngân hàng khác ở nước ngoài, thường được mở bằng ngoại tệ. Ngược lại, tài khoản Vostro là tài khoản do một ngân hàng nước ngoài mở tại ngân hàng trong nước. Do đó, phương án "NH nước ngoài bằng ngoại tệ" là mô tả chính xác nhất về tài khoản Nostro.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các loại Thư tín dụng (L/C) và những rủi ro liên quan khi người nhập khẩu (NK) lựa chọn loại L/C. Người NK là bên yêu cầu mở L/C, do đó họ luôn muốn giảm thiểu rủi ro cho mình. L/C Red Clause (L/C có điều khoản đỏ) cho phép ngân hàng phát hành ứng trước một phần tiền cho người xuất khẩu (XK) trước khi giao hàng. Điều này tiềm ẩn rủi ro cho người NK vì họ có thể ứng tiền cho người XK mà không nhận được hàng hoặc nhận hàng không đúng chất lượng nếu người XK không thực hiện đúng cam kết. Các loại L/C còn lại (Revolving credit, Irrevocable credit, Irrevocable confirmed credit) về cơ bản mang lại sự an toàn cao hơn cho người NK khi thanh toán qua ngân hàng. Revolving credit giúp tự động gia hạn hoặc tái sử dụng L/C, Irrevocable credit là loại L/C không hủy ngang, còn Irrevocable confirmed credit có thêm sự bảo lãnh của ngân hàng thứ hai, tăng cường độ an toàn. Do đó, nếu là người NK, nên tránh chọn L/C Red Clause.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các loại vận đơn (Bill of Lading - B/L) mà ngân hàng chấp nhận khi thực hiện thanh toán, đặc biệt trong các giao dịch thương mại quốc tế sử dụng L/C (Letter of Credit). Vận đơn là chứng từ quan trọng, chứng minh hàng hóa đã được xếp lên tàu hoặc đã được nhà vận tải tiếp nhận để vận chuyển. Ngân hàng, khi thực hiện thanh toán theo L/C, cần đảm bảo rằng hàng hóa đã thực sự được vận chuyển và vận đơn phải thể hiện điều này một cách rõ ràng, không có điều khoản loại trừ trách nhiệm của người vận tải.

- Clean shipped on board B/L (Vận đơn sạch đã xếp lên tàu): Đây là loại vận đơn được chấp nhận rộng rãi nhất và lý tưởng nhất cho thanh toán qua ngân hàng. Nó chứng minh hàng hóa đã được xếp lên tàu và không có ghi chú nào cho thấy hàng hóa hoặc bao bì bị lỗi.
- Receive for shipment B/L (Vận đơn nhận hàng để xếp): Loại vận đơn này chỉ xác nhận nhà vận tải đã nhận hàng để xếp, nhưng chưa chắc chắn hàng đã được xếp lên tàu hay chưa. Ngân hàng thường không chấp nhận loại này vì rủi ro cao.
- Clean B/L (Vận đơn sạch): Mặc dù là vận đơn sạch, nhưng nó có thể là "Receive for shipment B/L" hoặc không ghi rõ đã xếp lên tàu. Do đó, nó không đảm bảo bằng "Clean shipped on board B/L".
- Order B/L endorsement in blank (Vận đơn theo lệnh ký hậu trống): Loại vận đơn này quan trọng về mặt sở hữu và khả năng chuyển nhượng, nhưng bản thân nó có thể không đáp ứng yêu cầu "shipped on board" (đã xếp lên tàu) nếu không có ghi chú tương ứng. Mặc dù ngân hàng có thể chấp nhận nó tùy thuộc vào quy định L/C, nhưng "Clean shipped on board B/L" là yêu cầu chính về mặt hàng hóa đã được vận chuyển.

Do đó, ngân hàng kiểm tra chỉ chấp nhận loại vận đơn chứng minh hàng hóa đã thực sự được xếp lên tàu và không có khiếm khuyết là "Clean shipped on board B/L".

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định ngày phát hành của một chứng từ, đặc biệt khi ngày ký sau ngày lập. Theo quy định chung về chứng từ kế toán và văn bản, ngày lập là ngày mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh và được ghi nhận trên chứng từ. Ngày ký là ngày người có thẩm quyền phê duyệt hoặc xác nhận chứng từ đó. Khi ngày ký sau ngày lập, điều này có nghĩa là việc ghi nhận nghiệp vụ đã diễn ra trước, nhưng việc phê duyệt hoặc xác nhận lại diễn ra sau đó. Tuy nhiên, ngày phát hành của một chứng từ, theo nguyên tắc kế toán, thường được tính từ ngày lập, là ngày mà chứng từ đó có giá trị pháp lý và nghiệp vụ kinh tế được chính thức ghi nhận. Ngày ký sau ngày lập chỉ là thủ tục xác nhận sau, không làm thay đổi ngày phát hành gốc của chứng từ. Do đó, ngày phát hành vẫn là ngày lập.