Tài khoản NOSTRO là tài khỏan tiền gửi của 1 NH mở ở đâu?

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các loại Thư tín dụng (L/C) và những rủi ro liên quan khi người nhập khẩu (NK) lựa chọn loại L/C. Người NK là bên yêu cầu mở L/C, do đó họ luôn muốn giảm thiểu rủi ro cho mình. L/C Red Clause (L/C có điều khoản đỏ) cho phép ngân hàng phát hành ứng trước một phần tiền cho người xuất khẩu (XK) trước khi giao hàng. Điều này tiềm ẩn rủi ro cho người NK vì họ có thể ứng tiền cho người XK mà không nhận được hàng hoặc nhận hàng không đúng chất lượng nếu người XK không thực hiện đúng cam kết. Các loại L/C còn lại (Revolving credit, Irrevocable credit, Irrevocable confirmed credit) về cơ bản mang lại sự an toàn cao hơn cho người NK khi thanh toán qua ngân hàng. Revolving credit giúp tự động gia hạn hoặc tái sử dụng L/C, Irrevocable credit là loại L/C không hủy ngang, còn Irrevocable confirmed credit có thêm sự bảo lãnh của ngân hàng thứ hai, tăng cường độ an toàn. Do đó, nếu là người NK, nên tránh chọn L/C Red Clause.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các loại vận đơn (Bill of Lading - B/L) mà ngân hàng chấp nhận khi thực hiện thanh toán, đặc biệt trong các giao dịch thương mại quốc tế sử dụng L/C (Letter of Credit). Vận đơn là chứng từ quan trọng, chứng minh hàng hóa đã được xếp lên tàu hoặc đã được nhà vận tải tiếp nhận để vận chuyển. Ngân hàng, khi thực hiện thanh toán theo L/C, cần đảm bảo rằng hàng hóa đã thực sự được vận chuyển và vận đơn phải thể hiện điều này một cách rõ ràng, không có điều khoản loại trừ trách nhiệm của người vận tải.

- Clean shipped on board B/L (Vận đơn sạch đã xếp lên tàu): Đây là loại vận đơn được chấp nhận rộng rãi nhất và lý tưởng nhất cho thanh toán qua ngân hàng. Nó chứng minh hàng hóa đã được xếp lên tàu và không có ghi chú nào cho thấy hàng hóa hoặc bao bì bị lỗi.
- Receive for shipment B/L (Vận đơn nhận hàng để xếp): Loại vận đơn này chỉ xác nhận nhà vận tải đã nhận hàng để xếp, nhưng chưa chắc chắn hàng đã được xếp lên tàu hay chưa. Ngân hàng thường không chấp nhận loại này vì rủi ro cao.
- Clean B/L (Vận đơn sạch): Mặc dù là vận đơn sạch, nhưng nó có thể là "Receive for shipment B/L" hoặc không ghi rõ đã xếp lên tàu. Do đó, nó không đảm bảo bằng "Clean shipped on board B/L".
- Order B/L endorsement in blank (Vận đơn theo lệnh ký hậu trống): Loại vận đơn này quan trọng về mặt sở hữu và khả năng chuyển nhượng, nhưng bản thân nó có thể không đáp ứng yêu cầu "shipped on board" (đã xếp lên tàu) nếu không có ghi chú tương ứng. Mặc dù ngân hàng có thể chấp nhận nó tùy thuộc vào quy định L/C, nhưng "Clean shipped on board B/L" là yêu cầu chính về mặt hàng hóa đã được vận chuyển.

Do đó, ngân hàng kiểm tra chỉ chấp nhận loại vận đơn chứng minh hàng hóa đã thực sự được xếp lên tàu và không có khiếm khuyết là "Clean shipped on board B/L".

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định ngày phát hành của một chứng từ, đặc biệt khi ngày ký sau ngày lập. Theo quy định chung về chứng từ kế toán và văn bản, ngày lập là ngày mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh và được ghi nhận trên chứng từ. Ngày ký là ngày người có thẩm quyền phê duyệt hoặc xác nhận chứng từ đó. Khi ngày ký sau ngày lập, điều này có nghĩa là việc ghi nhận nghiệp vụ đã diễn ra trước, nhưng việc phê duyệt hoặc xác nhận lại diễn ra sau đó. Tuy nhiên, ngày phát hành của một chứng từ, theo nguyên tắc kế toán, thường được tính từ ngày lập, là ngày mà chứng từ đó có giá trị pháp lý và nghiệp vụ kinh tế được chính thức ghi nhận. Ngày ký sau ngày lập chỉ là thủ tục xác nhận sau, không làm thay đổi ngày phát hành gốc của chứng từ. Do đó, ngày phát hành vẫn là ngày lập.

Thư tín dụng (L/C) được xác nhận là một cam kết thanh toán của ngân hàng xác nhận (thường là ngân hàng của người xuất khẩu) cho người thụ hưởng L/C (người xuất khẩu). Việc xác nhận L/C bổ sung thêm sự đảm bảo thanh toán từ một ngân hàng khác ngoài ngân hàng phát hành. Do đó, nó mang lại lợi ích trực tiếp và quan trọng nhất cho người xuất khẩu, vì nó giảm thiểu rủi ro tín dụng và rủi ro quốc gia, đảm bảo rằng họ sẽ nhận được thanh toán ngay cả khi ngân hàng phát hành gặp vấn đề hoặc có vấn đề về chính trị tại quốc gia của người nhập khẩu. Ngân hàng thông báo, ngân hàng phát hành và người nhập khẩu không được hưởng lợi trực tiếp từ việc L/C được xác nhận theo cách mà người xuất khẩu được hưởng.

Trong giao dịch thương mại quốc tế có sử dụng L/C (Tín dụng thư), L/C là một cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành (Issuing Bank) thay mặt cho người yêu cầu mở L/C (Applicant - thường là nhà nhập khẩu) cho người thụ hưởng (Beneficiary - thường là nhà xuất khẩu). Việc sửa đổi L/C, hay còn gọi là tu chính L/C (Amendment to L/C), là hành động thay đổi bất kỳ điều khoản nào đã được quy định trong L/C ban đầu. Theo quy định của UCP 600 (Bộ Quy tắc và Thực hành thống nhất về Tín dụng thư do ICC ban hành), việc sửa đổi L/C chỉ có hiệu lực khi được sự chấp thuận của tất cả các bên liên quan, bao gồm người yêu cầu mở L/C (người nhập khẩu) và người thụ hưởng (người xuất khẩu). Tuy nhiên, quyết định cuối cùng về việc có chấp thuận hay không việc sửa đổi L/C mà ngân hàng phát hành đề xuất (sau khi nhận được yêu cầu sửa đổi từ một trong hai bên) thuộc về người yêu cầu mở L/C và người thụ hưởng. Trong các phương án được đưa ra, cả người nhập khẩu (người yêu cầu mở L/C) và người xuất khẩu (người thụ hưởng) đều có vai trò trong việc quyết định sửa đổi. Tuy nhiên, nếu xét về người khởi xướng hoặc người có thẩm quyền cuối cùng để chấp nhận thay đổi các điều khoản ban đầu, thì cả hai bên đều phải đồng ý. Ngân hàng thông báo (Advising Bank) chỉ có nhiệm vụ thông báo L/C và các lần sửa đổi cho người thụ hưởng. Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) là đơn vị phát hành L/C và thực hiện sửa đổi theo yêu cầu, nhưng không tự mình quyết định sửa đổi mà cần sự đồng ý của các bên liên quan. Giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu, nếu người nhập khẩu yêu cầu sửa đổi thì người xuất khẩu phải đồng ý, và ngược lại. Tuy nhiên, trong thực tế, người nhập khẩu là người yêu cầu mở L/C, nên mọi sự thay đổi đều cần sự chấp thuận cuối cùng của họ để L/C mới có hiệu lực. Vì vậy, người nhập khẩu có vai trò quyết định cuối cùng trong việc chấp nhận các sửa đổi.