Trong các phương pháp trích lập dự phòng phí chưa được hưởng của bảo hiểm phi nhân thọ, phương pháp trích lập theo ngày có điểm gì khác biệt so với phương pháp trích lập theo tỷ lệ % hoặc trích lập theo hệ số?

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các phương pháp trích lập dự phòng phí chưa được hưởng trong bảo hiểm phi nhân thọ. Cụ thể, nó muốn làm rõ điểm khác biệt của phương pháp trích lập theo ngày so với các phương pháp khác như theo tỷ lệ % hoặc theo hệ số. Phân tích các phương pháp: 1. **Phương pháp trích lập theo tỷ lệ % hoặc theo hệ số:** Các phương pháp này thường dựa trên tổng phí bảo hiểm ghi nhận được hoặc một hệ số nhất định, có thể không xem xét chính xác thời gian còn lại của hợp đồng hoặc mức độ rủi ro theo từng ngày. Chúng có thể đơn giản trong tính toán ban đầu nhưng kém chính xác khi thời hạn hợp đồng khác nhau hoặc khi có biến động về thời gian. 2. **Phương pháp trích lập theo ngày:** Phương pháp này tính toán dự phòng dựa trên số ngày còn lại của mỗi hợp đồng bảo hiểm trong kỳ báo cáo. Điều này cho phép xác định chính xác hơn phần phí bảo hiểm chưa được hưởng tương ứng với thời gian còn lại của hợp đồng, đảm bảo tính toán dự phòng sát với thực tế phát sinh rủi ro theo từng ngày. Do đó, phương pháp này yêu cầu xác định chính xác thời hạn cụ thể của hợp đồng để tính toán số ngày còn lại. **Đánh giá các phương án:** * **Phương án 1 (Sự ưa chuộng hơn của công ty bảo hiểm):** Mức độ ưa chuộng phụ thuộc vào chiến lược, quy định và khả năng áp dụng của từng công ty, không phải là điểm khác biệt cốt lõi về bản chất phương pháp. * **Phương án 2 (Sự thiệt hại hơn đối với khách hàng khi sự kiện bảo hiểm xảy ra):** Dự phòng phí chưa được hưởng liên quan đến việc hoàn trả phí nếu hợp đồng chấm dứt sớm hoặc khi sự kiện bảo hiểm không xảy ra, không trực tiếp làm tăng thiệt hại của khách hàng khi sự kiện xảy ra. * **Phương án 3 (Sự đơn giản trong quá trình tính toán):** Phương pháp trích lập theo ngày thường phức tạp hơn các phương pháp theo tỷ lệ % hoặc hệ số vì đòi hỏi tính toán chi tiết đến từng ngày cho từng hợp đồng. * **Phương án 4 (Sự không yêu cầu về thời hạn cụ thể của hợp đồng):** Đây là điểm khác biệt quan trọng. Phương pháp trích lập theo ngày **bắt buộc** phải biết rõ thời hạn cụ thể của từng hợp đồng để tính toán số ngày còn lại, từ đó xác định phần phí chưa hưởng. Ngược lại, các phương pháp theo tỷ lệ % hay hệ số có thể tính toán một cách khái quát hơn mà không cần chi tiết đến từng ngày của thời hạn hợp đồng.