Kiểm toán viên có trách nhiệm bảo mật các thông tin của thân chủ, chủ yếu là do.

Đạo đức nghề nghiệp

Do luật pháp quy định

Do hợp đồng kiểm toán quy định

3 câu trên đều đúng

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Kiểm toán viên có trách nhiệm bảo mật thông tin của khách hàng vì:

Đạo đức nghề nghiệp: Các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên luôn yêu cầu tính bảo mật thông tin, đảm bảo sự tin cậy và khách quan trong quá trình làm việc.
Luật pháp quy định: Luật pháp ở nhiều quốc gia có các điều khoản bảo vệ thông tin bí mật của khách hàng, và kiểm toán viên phải tuân thủ.
Hợp đồng kiểm toán: Hợp đồng kiểm toán thường có điều khoản về bảo mật thông tin, quy định rõ trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc bảo vệ thông tin mà họ tiếp cận được trong quá trình kiểm toán.

Vì cả ba yếu tố trên đều đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính bảo mật thông tin của khách hàng, đáp án D là chính xác nhất.

200+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán cơ bản có đáp án chuẩn xác kèm lời giải - Phần 3

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 37:

Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết lập trong một đơn vị nhằm đảm bảo việc đạt được các mục tiêu của đơn vị đó. Các mục tiêu này có thể bao gồm:

* Hoạt động: Đảm bảo hoạt động hiệu quả và hiệu suất.
* Báo cáo: Đảm bảo báo cáo tài chính và phi tài chính đáng tin cậy.
* Tuân thủ: Đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định.

Do đó, đáp án A là chính xác nhất vì nó bao hàm mục đích tổng quát nhất của hệ thống KSNB. Các đáp án còn lại chỉ đề cập đến các khía cạnh cụ thể hoặc chức năng hỗ trợ của KSNB chứ không phải là mục tiêu chính.

* Đáp án B: KSNB không chỉ phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ, mà còn cho toàn bộ đơn vị.
* Đáp án C: KSNB có thể hỗ trợ việc thực hiện chế độ tài chính kế toán, nhưng đây không phải là mục tiêu duy nhất.
* Đáp án D: KSNB cung cấp thông tin cho KTV độc lập, nhưng việc xây dựng kế hoạch kiểm toán là trách nhiệm của KTV.

Câu 38:

Kiểm toán viên độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm toán viên độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán với mục đích chính là để xác định nội dung, thời gian và phạm vi của công việc kiểm toán. Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ giúp kiểm toán viên xác định được những rủi ro tiềm ẩn và mức độ tin cậy của thông tin tài chính, từ đó đưa ra kế hoạch kiểm toán phù hợp và hiệu quả nhất.

A. Đúng vì mục đích chính của việc xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ là để xác định nội dung, thời gian và phạm vi của kiểm toán.

B. Sai vì việc đánh giá kết quả quản lý không phải là mục đích chính của việc xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ.

C. Sai vì việc duy trì thái độ độc lập là yêu cầu bắt buộc đối với kiểm toán viên chứ không phải là mục đích của việc xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ.

D. Sai vì chỉ có câu A đúng.

Câu 39:

Trong các thứ tự sau đây về độ tin cậy của bằng chứng, thứ tự nào đúng

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm nguồn gốc, hình thức và tính khách quan của bằng chứng. Nhìn chung, bằng chứng từ bên ngoài (ví dụ: thư xác nhận từ bên thứ ba) thường đáng tin cậy hơn bằng chứng từ bên trong (ví dụ: biên bản họp nội bộ). Bằng chứng được tạo ra và lưu giữ bởi kiểm toán viên (ví dụ: biên bản kiểm quỹ có chữ ký của kiểm toán viên) thường đáng tin cậy hơn bằng chứng do đơn vị cung cấp.

* Phương án A: Thư giải trình của giám đốc có thể bị ảnh hưởng bởi ý kiến chủ quan. Biên bản họp nội bộ và thư xác nhận công nợ có độ tin cậy cao hơn.
* Phương án B: Sổ phụ ngân hàng là bằng chứng khách quan và đáng tin cậy nhất. Thư xác nhận công nợ cũng có độ tin cậy cao. Bảng lương có ký nhận phụ thuộc vào tính trung thực của việc ký nhận.
* Phương án C: Biên bản kiểm quỹ có chữ ký của kiểm toán viên là bằng chứng đáng tin cậy nhất. Các phiếu chi và hóa đơn của nhà cung cấp cần được xem xét kỹ lưỡng.

Vậy nên, phương án C thể hiện thứ tự tin cậy tăng dần hợp lý nhất, với biên bản kiểm quỹ có chữ ký của kiểm toán viên là đáng tin cậy nhất, sau đó đến phiếu chi và cuối cùng là hóa đơn của nhà cung cấp.

Câu 40:

Khi thu thập bằng chứng từ hai nguồn khác nhau mà cho kết quả khác biệt trọng yếu, kiểm toán viên sẽ

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi bằng chứng thu thập từ hai nguồn khác nhau có sự khác biệt trọng yếu, kiểm toán viên không thể chỉ đơn giản dựa vào nguyên tắc đa số hoặc độ tin cậy chủ quan. Thay vào đó, kiểm toán viên phải thực hiện các bước sau:

Tìm hiểu nguyên nhân: Xác định lý do tại sao có sự khác biệt giữa các nguồn bằng chứng. Điều này có thể bao gồm việc xem xét phương pháp thu thập, độ tin cậy của từng nguồn, và bất kỳ yếu tố nào khác có thể ảnh hưởng đến tính chính xác của bằng chứng.

Giải thích nguyên nhân: Sau khi đã tìm hiểu, kiểm toán viên cần giải thích rõ ràng nguyên nhân của sự khác biệt. Giải thích này sẽ giúp đánh giá tác động của sự khác biệt đến kết luận kiểm toán.

Thu thập thêm bằng chứng (nếu cần): Nếu sau khi tìm hiểu và giải thích mà sự khác biệt vẫn còn đáng kể và ảnh hưởng đến kết luận kiểm toán, kiểm toán viên có thể cần thu thập thêm bằng chứng từ các nguồn khác để có cái nhìn đầy đủ hơn về vấn đề. Việc thu thập thêm bằng chứng phải được thực hiện một cách khách quan và thận trọng.

Như vậy, đáp án C là chính xác nhất vì nó bao gồm cả việc tìm hiểu và giải thích nguyên nhân của sự khác biệt trước khi đưa ra kết luận. Đáp án A không phù hợp vì nguyên tắc "đa số thắng thiểu số" không phải là một phương pháp luận kiểm toán phù hợp. Đáp án B có thể đúng trong một số trường hợp, nhưng nó không đầy đủ vì bỏ qua bước tìm hiểu và giải thích nguyên nhân. Đáp án D không đúng vì chỉ có đáp án C đúng.

Câu 41:

Trong các thứ tự sau đây về bằng chứng kiểm toán, thứ tự nào đúng

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thứ tự về bằng chứng kiểm toán, xét về độ tin cậy, thường được sắp xếp như sau (từ cao đến thấp):

1. Bằng chứng xác nhận: Đây là bằng chứng thu thập trực tiếp từ bên thứ ba độc lập (ví dụ: xác nhận công nợ từ ngân hàng hoặc nhà cung cấp). Loại bằng chứng này có độ tin cậy cao nhất vì nó đến từ một nguồn bên ngoài không chịu ảnh hưởng bởi đơn vị được kiểm toán.

2. Bằng chứng vật chất: Bao gồm các bằng chứng thu được thông qua kiểm tra, quan sát, hoặc kiểm kê trực tiếp các tài sản hữu hình (ví dụ: kiểm kê tiền mặt, kiểm kê hàng tồn kho). Độ tin cậy của loại bằng chứng này phụ thuộc vào khả năng và kinh nghiệm của kiểm toán viên trong việc thực hiện các thủ tục kiểm tra.

3. Bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp: Đây là bằng chứng do chính đơn vị được kiểm toán tạo ra (ví dụ: hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, báo cáo nội bộ). Loại bằng chứng này có độ tin cậy thấp hơn so với hai loại trên vì có thể bị ảnh hưởng bởi gian lận hoặc sai sót.

4. Thư giải trình của giám đốc: Mặc dù thư giải trình của giám đốc có thể cung cấp thông tin hữu ích, nhưng nó không được coi là bằng chứng mạnh mẽ vì nó xuất phát từ ban quản lý của đơn vị và có thể mang tính chủ quan.

5. Bằng chứng phỏng vấn: Độ tin cậy sẽ phụ thuộc vào người được phỏng vấn, cách đặt câu hỏi và kiểm chứng. Nên đây không phải là bằng chứng tin cậy cao.

Dựa trên phân tích trên, ta thấy rằng không có đáp án nào hoàn toàn chính xác. Vì vậy, đáp án đúng là D. 3 câu trên sai.

Câu 42:

Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, thiếu thông tin liên quan đến một số lượng lớn các khoản mục thì ý kiến của kiểm toán viên đưa ra là: (CM 700)

Lời giải: