Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu đó là bao nhiêu?

380.000 đồng

390.000 đồng

400.000 đồng

410.000 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu được tính như sau:

Giá tính thuế GTGT = Giá nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế nhập khẩu (nếu có)

Trong trường hợp này, chỉ có thuế TTĐB.

Thuế TTĐB = Giá chưa có thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 300.000 * 30% = 90.000 đồng

Giá tính thuế GTGT = 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 30:

Xuất quỹ tiền mặt để mua NVL sử dụng ngay trong sản xuất (thuộc diện chịu thuế theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Ở đây, nghiệp vụ kinh tế phát sinh là mua vật liệu nhập kho và sử dụng ngay cho sản xuất, đồng thời vật liệu này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

* Nợ TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp): Phản ánh giá trị nguyên vật liệu xuất dùng trực tiếp cho hoạt động sản xuất.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của nguyên vật liệu.
* Có TK 111 (Tiền mặt): Phản ánh số tiền mặt đã chi ra để mua nguyên vật liệu.

Như vậy, đáp án đúng là A.

Câu 31:

Khi nộp thuế trước bạ bằng ủy nhiệm chi, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi nộp thuế trước bạ bằng ủy nhiệm chi, kế toán sẽ ghi nhận giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và giảm nghĩa vụ phải nộp thuế trước bạ (TK 3339). Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 3339/ Có TK 112.

Câu 32:

Bán hàng với giá chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã trả 140trđ bàng TGNH, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá bán chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế GTGT 10% tương ứng 20trđ. Tổng giá trị thanh toán là 220trđ. Khách hàng đã trả 140trđ bằng TGNH, số tiền còn nợ là 80trđ.

* Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 140trđ (Số tiền thực nhận qua ngân hàng).
* Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): 80trđ (Số tiền khách hàng còn nợ).
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 200trđ (Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT).
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 20trđ (Thuế GTGT đầu ra phải nộp).

Vậy đáp án C là đáp án đúng.

Câu 33:

Định kỳ tiến hành phân bổ thuế môn bài hàng tháng 2trđ, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một khoản chi phí phải nộp định kỳ. Khi phân bổ thuế môn bài hàng tháng, kế toán sẽ ghi nhận chi phí này vào các tài khoản chi phí phù hợp (tùy thuộc vào bộ phận sử dụng) và giảm giá trị của tài khoản chi phí trả trước.

* Tài khoản 627 (Chi phí sản xuất chung): Sử dụng nếu thuế môn bài liên quan đến hoạt động sản xuất.
* Tài khoản 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): Sử dụng nếu thuế môn bài liên quan đến hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp.

* Tài khoản 242 (Chi phí trả trước ngắn hạn): Phản ánh các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán.
* Tài khoản 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn): Tài khoản này hiện không còn được sử dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Trong trường hợp này, giả sử thuế môn bài được phân bổ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, bút toán đúng là:

Nợ TK 642: 2.000.000 VNĐ
Có TK 242: 2.000.000 VNĐ

Câu 34:

Thuế TNDN là loại thuế.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế TNDN (Thu nhập doanh nghiệp) là loại thuế mà doanh nghiệp phải kê khai và nộp dựa trên lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp thực hiện khai thuế TNDN tạm nộp hàng quý. Cuối năm, doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thuế TNDN năm và nộp số thuế còn thiếu (nếu có) hoặc được hoàn thuế (nếu có). Do đó, đáp án B là chính xác nhất.

Câu 35:

Tk 333 là tài khoản.

Lời giải: