Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán ghi.

Nợ Tk 811/ Có Tk 113

Nợ Tk 711/ có Tk 3331

Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 811

Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Khi số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán sẽ ghi nhận bút toán điều chỉnh giảm chi phí hoặc tăng thu nhập khác. Bút toán này phản ánh việc doanh nghiệp đã nộp tiền thuế, nhưng sau đó được hoàn lại hoặc không phải nộp do chính sách miễn giảm thuế. Do đó, số tiền đã nộp được ghi nhận vào bên Có của tài khoản thu nhập khác (Tk 711) hoặc giảm chi phí (Tk 811) và bên Nợ của tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Tk 111, 112).

Trong trường hợp này, đáp án phù hợp nhất là: Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711, vì nó phản ánh việc tăng thu nhập khác do được miễn, giảm thuế GTGT sau khi đã nộp tiền.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 39:

Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến số thuế TNDN phải nộp, số thuế này sẽ được điều chỉnh giảm. Điều này có nghĩa là khoản phải nộp cho nhà nước giảm xuống. Tài khoản 3334 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Thuế TNDN) là tài khoản phản ánh nghĩa vụ nộp thuế TNDN của doanh nghiệp. Khi số thuế phải nộp giảm, tài khoản 3334 sẽ được ghi Nợ để giảm số dư Có (giảm nghĩa vụ nộp thuế). Khoản giảm này sẽ được ghi Có vào tài khoản 821 (Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại) để điều chỉnh chi phí thuế TNDN hoãn lại tương ứng.

Vậy, bút toán đúng là: Nợ TK 3334/ Có TK 821

Câu 40:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế theo quý.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật về thuế. Cụ thể, thời hạn cuối cùng để nộp thuế TNCN theo quý là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Như vậy, đáp án chính xác là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Câu 41:

Trong kỳ DN khai thác 2000 tấn than sạch, giá bán than sạch là 70.000đ/tấn. Chi phái sàng tuyển, vận chuyển từ nơi khai thác đến nới bán là 15.000/tấn. Tỷ trọng than sạch trong than thực tế khai thác là 80%, số thuế GTGT là 8trđ. DN đã nộp thuế tài nguyên bằng chuyển khoản. Giá tính thuế tài nguyên là.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá tính thuế tài nguyên được tính như sau:

1. Doanh thu từ bán than sạch: 2000 tấn * 70.000 đ/tấn = 140.000.000 đồng.
2. Chi phí sàng tuyển và vận chuyển: 2000 tấn * 15.000 đ/tấn = 30.000.000 đồng.
3. Doanh thu trước chi phí sàng tuyển và vận chuyển (doanh thu từ than thực tế khai thác): Do tỷ trọng than sạch là 80%, vậy doanh thu từ than thực tế khai thác là 140.000.000 / 0.8 = 175.000.000 đồng.
4. Giá tính thuế tài nguyên: 175.000.000 - 30.000.000 = 145.000.000 đồng.

Tuy nhiên không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán là 145.000.000 đồng. Có thể có sai sót trong đề bài hoặc các phương án trả lời.

Câu 42:

Căn cứ vào chứng tù thu và bảng tổng hợp phân bổ số thu, kế toán phản ánh số thu lệ phí công chứng phát sinh.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi đề cập đến việc hạch toán lệ phí công chứng phát sinh dựa trên chứng từ thu và bảng tổng hợp phân bổ số thu. Lệ phí công chứng là một khoản thu của đơn vị, khi thu được tiền mặt (hoặc tiền gửi ngân hàng), sẽ ghi tăng tiền và ghi nhận doanh thu chưa thực hiện, sau đó ghi nhận nghĩa vụ nộp thuế. Tài khoản 3339 dùng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước.

Do đó, nghiệp vụ này được phản ánh:

- Nợ TK 111 (Tiền mặt) - tăng

- Có TK 3339 (Thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước) - tăng

Câu 43:

Báo cáo thuế là.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Báo cáo thuế là một báo cáo giải trình về tình hình và kết quả chấp hành pháp luật thuế của Nhà nước tại doanh nghiệp. Nó không chỉ đơn thuần là báo cáo thuyết minh kết quả sản xuất kinh doanh (phương án B) hay tập hợp các tờ khai nộp thuế (phương án C), mà bao gồm cả việc giải trình chi tiết về các khoản thuế phải nộp, đã nộp, được miễn giảm, cũng như các vấn đề liên quan đến việc tuân thủ pháp luật thuế.

Câu 44:

Người nào phải nộp hồ sơ khai thuế TTĐB.

Lời giải: