Thuế TNDN là loại thuế.

Trong trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí trước bạ cho xe ô tô mới mua của giám đốc, khoản lệ phí này được xem là chi phí quản lý doanh nghiệp. Do đó, định khoản chính xác sẽ là:

• Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
• Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)

Vậy đáp án đúng là B.

Khi số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán sẽ ghi nhận bút toán điều chỉnh giảm chi phí hoặc tăng thu nhập khác. Bút toán này phản ánh việc doanh nghiệp đã nộp tiền thuế, nhưng sau đó được hoàn lại hoặc không phải nộp do chính sách miễn giảm thuế. Do đó, số tiền đã nộp được ghi nhận vào bên Có của tài khoản thu nhập khác (Tk 711) hoặc giảm chi phí (Tk 811) và bên Nợ của tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Tk 111, 112).

Trong trường hợp này, đáp án phù hợp nhất là: Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711, vì nó phản ánh việc tăng thu nhập khác do được miễn, giảm thuế GTGT sau khi đã nộp tiền.

Khi phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến số thuế TNDN phải nộp, số thuế này sẽ được điều chỉnh giảm. Điều này có nghĩa là khoản phải nộp cho nhà nước giảm xuống. Tài khoản 3334 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Thuế TNDN) là tài khoản phản ánh nghĩa vụ nộp thuế TNDN của doanh nghiệp. Khi số thuế phải nộp giảm, tài khoản 3334 sẽ được ghi Nợ để giảm số dư Có (giảm nghĩa vụ nộp thuế). Khoản giảm này sẽ được ghi Có vào tài khoản 821 (Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại) để điều chỉnh chi phí thuế TNDN hoãn lại tương ứng.

Vậy, bút toán đúng là: Nợ TK 3334/ Có TK 821