Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT có số liệu:
- Thuế GTGT đầu vào: 60 triệu, trong đó có một hóa đơn GTGT mua công cụ dụng cụ có giá chưa thuế GTGT 10% là 10 triệu không thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
- Thuế GTGT đầu vào: 60 triệu, trong đó có một hóa đơn GTGT mua công cụ dụng cụ có giá chưa thuế GTGT 10% là 10 triệu không thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ trong trường hợp thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT). Trong trường hợp này, hóa đơn mua công cụ dụng cụ có giá chưa thuế GTGT là 10 triệu đồng, thuế GTGT là 1 triệu đồng (10% của 10 triệu). Vì hóa đơn này không thanh toán qua ngân hàng nên số thuế GTGT đầu vào tương ứng (1 triệu đồng) không được khấu trừ. Do đó, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 60 triệu - 1 triệu = 59 triệu đồng.
