Những khoản nào sao đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm: chi phí không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp lệ, chi phí vượt định mức quy định, các khoản tiền phạt vi phạm hành chính.

* A. Chi phí nguyên vật liệu hao hụt vượt định mức: Khoản chi này không được trừ vì vượt quá định mức cho phép.
* B. Chi phí nguyên liệu bị hư hỏng do quá thời hạn sử dụng: Khoản chi này không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
* C. Chi mua bảo hiểm xe gắn máy cho người lao động: Khoản chi này được trừ nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
* D. Chi phí nộp phạt vì giao hàng không đúng hạn: Khoản chi này không được trừ vì đây là chi phí phạt vi phạm hành chính.

Vậy đáp án đúng là C vì chi mua bảo hiểm xe gắn máy cho người lao động được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Theo quy định hiện hành, có 4 loại hóa đơn chính:

1. Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT):

2. Hóa đơn bán hàng:

3. Hóa đơn điện tử:

4. Các loại hóa đơn khác: Tem, vé, thẻ, phiếu thu, chứng từ thu khác...

Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý được sử dụng khi đơn vị vận chuyển hàng hóa đến các đại lý để bán, theo hợp đồng ký kết giữa hai bên. Mục đích là ghi nhận việc xuất kho và chuyển giao hàng hóa cho đại lý, vẫn thuộc quyền sở hữu của đơn vị cho đến khi hàng hóa được bán cho người tiêu dùng cuối cùng.

Theo quy định hiện hành, khi điều chuyển tài sản giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cùng một tổ chức, cá nhân; hoặc khi điều chuyển tài sản khi hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì tổ chức, cá nhân có tài sản điều chuyển phải thực hiện Lệnh điều chuyển tài sản kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản. Việc xuất hóa đơn không bắt buộc trong trường hợp này, vì đây không phải là giao dịch mua bán.

Doanh thu chịu thuế TNDN bao gồm doanh thu từ bán hàng trong nước, doanh thu từ xuất khẩu và doanh thu từ bán hàng cho khu chế xuất.
* Bán trong nước: 3.000 sản phẩm
* Trực tiếp xuất khẩu: 2.000 sản phẩm
* Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất: 4.000 sản phẩm
Tổng số sản phẩm là: 3.000 + 2.000 + 4.000 = 9.000 sản phẩm