Thời hạn cuối nộp thuế TNDN mỗi quý là:

Để tính số thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu, ta cần tính thuế nhập khẩu trước, sau đó tính thuế GTGT dựa trên giá tính thuế GTGT (bao gồm giá CIF và thuế nhập khẩu).

1. Tính thuế nhập khẩu: Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF x Thuế suất thuế NK = 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đồng.

2. Tính giá tính thuế GTGT: Giá tính thuế GTGT = Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu = 500.000.000 + 100.000.000 = 600.000.000 đồng.

3. Tính thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất thuế GTGT = 600.000.000 x 10% = 60.000.000 đồng.

4. Tổng số thuế phải nộp = Thuế nhập khẩu + Thuế GTGT = 100.000.000 + 60.000.000 = 160.000.000 đồng.

Khi xác định số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người lao động, doanh nghiệp sẽ ghi nhận khoản thuế này vào chi phí của doanh nghiệp (nếu đó là thuế TNCN của nhân viên quản lý) hoặc trừ vào lương của người lao động (nếu đó là thuế TNCN của công nhân trực tiếp sản xuất hoặc nhân viên bán hàng). Đồng thời, ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước về thuế TNCN.

Định khoản kế toán:

• Nếu là thuế TNCN của nhân viên quản lý: Nợ TK 642/ Có TK 3335
• Nếu là thuế TNCN trừ vào lương người lao động: Nợ TK 334/ Có TK 3335

Vậy, đáp án phù hợp nhất trong các lựa chọn là Nợ TK 334/ Có TK 3335.