Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Số thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu là?

Giá bán 5 quạt điện chưa thuế GTGT: 5 * 500.000 = 2.500.000 đồng.
Thuế GTGT đầu ra: 2.500.000 * 10% = 250.000 đồng.
Tổng tiền thu được: 2.500.000 + 250.000 = 2.750.000 đồng.

Định khoản:
Nợ TK 112 (hoặc 131 nếu chưa thu tiền): 2.750.000
Có TK 511: 2.500.000
Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 250.000

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu mua ngoài thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và chưa thanh toán tiền, kế toán sẽ ghi nhận:

* Nợ TK 152 (Nguyên liệu, vật liệu): Phản ánh giá trị nguyên liệu, vật liệu nhập kho.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* Có TK 331 (Phải trả cho người bán): Phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán (bao gồm cả giá trị nguyên liệu, vật liệu và thuế GTGT).

Do đó, đáp án đúng là: Nợ Tk 152, Nợ Tk 133/ Có Tk 331

Thuế nhà đất là một loại thuế gián thu, tính vào chi phí của doanh nghiệp. Tùy thuộc vào mục đích sử dụng nhà đất, thuế nhà đất sẽ được hạch toán vào các tài khoản chi phí khác nhau.

* Nếu nhà đất sử dụng cho hoạt động sản xuất: Thuế nhà đất được tính vào chi phí sản xuất chung (TK 627).
* Nếu nhà đất sử dụng cho hoạt động bán hàng: Thuế nhà đất được tính vào chi phí bán hàng (TK 641).
* Nếu nhà đất sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp: Thuế nhà đất được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642).
* TK 3337 là tài khoản dùng để phản ánh các loại thuế khác phải nộp nhà nước.

Dựa vào thông tin trên, ta thấy:
* Đáp án 1: Nợ Tk 627/ Có Tk 3336 (Sai, vì TK 3336 dùng để hạch toán thuế bảo vệ môi trường)
* Đáp án 2: Nợ Tk 641/ Có Tk 3337 (Đúng, nếu nhà đất sử dụng cho hoạt động bán hàng)
* Đáp án 3: Nợ Tk 642/ Có Tk 3337 (Đúng, nếu nhà đất sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp)
* Đáp án 4: Nợ Tk 154/ Có Tk 3337 (Sai, vì TK 154 dùng để phản ánh chi phí sản xuất dở dang)

Vì câu hỏi không nói rõ nhà đất sử dụng cho mục đích gì, nên đáp án 2 và 3 đều có thể đúng. Tuy nhiên, vì đáp án 1 sai, và đáp án 4 sai, ta chọn đáp án 2 là đáp án có khả năng đúng cao nhất, vì hoạt động bán hàng thường phổ biến hơn hoạt động quản lý doanh nghiệp, nên nhà đất thường được dùng cho hoạt động bán hàng hơn.

Lệ phí trước bạ khi mua xe ô tô mới là một khoản thuế gián thu, được tính vào nguyên giá của tài sản cố định (trong trường hợp này là xe ô tô). Do đó, khi kế toán ghi nhận, bút toán đúng là ghi tăng nguyên giá tài sản cố định (TK 211) và ghi nhận khoản phải nộp vào tài khoản thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 3339).