Một doanh nghiệp nộp thuếGTGT theo PP khấu trừ kinh doanh bất động sản chuyển nhượng một nền đất có diện tích 200 m với giá đã có thuế GTGT 10% là 2.200 triệu. Biết giá đất ở vị trí khu đất tại thời điểm chuyển nhượng do UBND Tỉnh qui định là 5, 5 triệu/m . Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Để tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ta cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định thuế GTGT đầu ra:
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng A: 700 triệu * 10% = 70 triệu đồng
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng B: 500 triệu * 5% = 25 triệu đồng
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng C: 0 triệu đồng (vì không chịu thuế GTGT)
- Tổng thuế GTGT đầu ra: 70 + 25 + 0 = 95 triệu đồng

2. Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Vì không hạch toán riêng nguyên vật liệu cho từng mặt hàng, ta cần phân bổ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ doanh thu của mặt hàng chịu thuế GTGT (A và B) trên tổng doanh thu của cả 3 mặt hàng (A, B và C).
- Tổng doanh thu của A, B và C: 700 + 500 + 300 = 1500 triệu đồng
- Tổng doanh thu của A và B: 700 + 500 = 1200 triệu đồng
- Tỷ lệ doanh thu của A và B trên tổng doanh thu: 1200 / 1500 = 0.8 (hay 80%)
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 50 triệu * 0.8 = 40 triệu đồng

3. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Thuế GTGT phải nộp = 95 triệu - 40 triệu = 55 triệu đồng

Vậy, đáp án đúng là B. 55 triệu đồng.

Số thuế GTGT được khấu trừ của công ty A là: 400 - 30 = 370 (triệu đồng) (do hóa đơn 30 triệu thanh toán bằng tiền mặt không được khấu trừ)
Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty A là: 800 - 370 = 430 (triệu đồng).

Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế cần được gửi cho đối tượng bị cưỡng chế để họ biết và thực hiện, cũng như cơ quan quản lý thuế cấp trên để giám sát quá trình thực hiện. Chi cục Quản lý thị trường không phải là đối tượng bắt buộc phải nhận quyết định này.

Ngày đã nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng chuyển khoản được xác định là ngày Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác hoặc tổ chức dịch vụ xác nhận trên chứng từ nộp thuế. Đây là thời điểm ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng ghi nhận giao dịch nộp thuế thành công, do đó, nó được coi là ngày người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.