Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ giao cho doanh nghiệp B gia công 20.000 gói thuốc lá với đơn gia gia công chưa thuế GTGT 10% là 1.650 đ/gói. Trong kỳ doanh nghiệp B xuất trả sản phẩm gia công hoàn thành 15.000 gói. Biết doanh nghiệp A bán 1 gói thuốc với giá bán chưa thuế GTGT là 8.250 đ/gói. Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%. Giá tính thuế GTGT của doanh nghiệp B trong kỳ tính thuế là:

Để tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ta cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định thuế GTGT đầu ra:
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng A: 700 triệu * 10% = 70 triệu đồng
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng B: 500 triệu * 5% = 25 triệu đồng
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng C: 0 triệu đồng (vì không chịu thuế GTGT)
- Tổng thuế GTGT đầu ra: 70 + 25 + 0 = 95 triệu đồng

2. Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Vì không hạch toán riêng nguyên vật liệu cho từng mặt hàng, ta cần phân bổ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ doanh thu của mặt hàng chịu thuế GTGT (A và B) trên tổng doanh thu của cả 3 mặt hàng (A, B và C).
- Tổng doanh thu của A, B và C: 700 + 500 + 300 = 1500 triệu đồng
- Tổng doanh thu của A và B: 700 + 500 = 1200 triệu đồng
- Tỷ lệ doanh thu của A và B trên tổng doanh thu: 1200 / 1500 = 0.8 (hay 80%)
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 50 triệu * 0.8 = 40 triệu đồng

3. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Thuế GTGT phải nộp = 95 triệu - 40 triệu = 55 triệu đồng

Vậy, đáp án đúng là B. 55 triệu đồng.

Số thuế GTGT được khấu trừ của công ty A là: 400 - 30 = 370 (triệu đồng) (do hóa đơn 30 triệu thanh toán bằng tiền mặt không được khấu trừ)
Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty A là: 800 - 370 = 430 (triệu đồng).

Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế cần được gửi cho đối tượng bị cưỡng chế để họ biết và thực hiện, cũng như cơ quan quản lý thuế cấp trên để giám sát quá trình thực hiện. Chi cục Quản lý thị trường không phải là đối tượng bắt buộc phải nhận quyết định này.

Ngày đã nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng chuyển khoản được xác định là ngày Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác hoặc tổ chức dịch vụ xác nhận trên chứng từ nộp thuế. Đây là thời điểm ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng ghi nhận giao dịch nộp thuế thành công, do đó, nó được coi là ngày người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Theo quy định của Luật Khiếu nại, người chưa thành niên có thể thực hiện quyền khiếu nại thông qua người đại diện hợp pháp. Trong trường hợp này, cháu V chưa thành niên và đang ở cùng bố mẹ có đủ năng lực hành vi dân sự, do đó bố mẹ là người đại diện hợp pháp của cháu V. Việc cháu V nhờ ông H làm đơn khiếu nại không đúng theo quy định của pháp luật, vì ông H không phải là người đại diện hợp pháp của cháu V. Vì vậy, Chi cục Thuế không có nghĩa vụ thụ lý giải quyết đơn khiếu nại do ông H nộp thay cho cháu V.