Khi chi trả thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị có thu nhập đến mức phải nộp thuế, kế toán trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN.

Theo quy định hiện hành, đối với hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ đầy đủ, thuế TNDN phải nộp được tính dựa trên doanh thu ấn định, tỷ lệ thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN. Công thức cụ thể là: Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu ấn định x Tỷ lệ thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN.

Trong trường hợp này, khi kế toán xác định số lệ phí công chứng đã thu được về lại tại đơn vị, nghiệp vụ này liên quan đến việc ghi nhận doanh thu và giảm khoản phải nộp cho nhà nước. Tài khoản 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ) được sử dụng để ghi nhận doanh thu từ lệ phí công chứng, và tài khoản 4612 (Thu hoạt động tài chính khác) dùng để ghi nhận khoản thu này. Do đó, đáp án chính xác là:

• Nợ tk 511/ Có tk 4612

Đáp án đúng là C. Theo quy định hiện hành, đối với trường hợp cơ quan thuế tính thuế hoặc ấn định thuế, thời hạn nộp thuế sẽ được ghi cụ thể trên thông báo của cơ quan thuế. Do đó, doanh nghiệp cần tuân thủ thời hạn đã được thông báo này. Các đáp án A, B và D không phù hợp với trường hợp được cơ quan thuế tính hoặc ấn định thuế.

Câu hỏi yêu cầu xác định số tiền công ty phải nộp tăng thêm sau khi khai bổ sung. Số tiền thuế TNDN phải nộp tăng thêm là 100.000.000đ. Do đó, tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm cũng là 100.000.000đ.

Công ty D khai bổ sung điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, điều này có nghĩa là số thuế GTGT mà công ty được khấu trừ đã giảm đi. Phần giảm đi này tương ứng với số tiền mà công ty phải nộp tăng thêm.

Trong trường hợp này, số thuế GTGT còn được khấu trừ giảm từ 200.000.000đ xuống 100.000.000đ, tức là giảm 100.000.000đ. Do đó, số tiền công ty phải nộp tăng thêm là 100.000.000đ.

Vậy đáp án đúng là B. 100.000.000đ