Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh Karaoke, trong kỳ phát sinh các khoản doanh thu chưa thuế GTGT 10% như sau:
- Tiền karaoke: 780 triệu đ.
- Tiền ăn uống: 130 triệu đ.
- Tiền thưởng của khách cho nhân viên phục vụ 26 triệu đ.
Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ Karaoke là 30%. Doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế TTĐB với doanh thu tính thuế TTĐB là:
- Tiền karaoke: 780 triệu đ.
- Tiền ăn uống: 130 triệu đ.
- Tiền thưởng của khách cho nhân viên phục vụ 26 triệu đ.
Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ Karaoke là 30%. Doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế TTĐB với doanh thu tính thuế TTĐB là:
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Công thức tính doanh thu tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ karaoke:
Doanh thu tính thuế TTĐB = (Doanh thu chưa thuế GTGT của dịch vụ karaoke + Doanh thu chưa thuế GTGT của dịch vụ ăn uống) / (1 + Thuế suất thuế TTĐB)
Trong đó:
Doanh thu chưa thuế GTGT của dịch vụ karaoke là 780 triệu đồng.
Doanh thu chưa thuế GTGT của dịch vụ ăn uống là 130 triệu đồng.
Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ karaoke là 30%.
Áp dụng công thức, ta có:
Doanh thu tính thuế TTĐB = (780 + 130) / (1 + 0.3) = 910 / 1.3 = 700 triệu đồng.
Tiền thưởng của khách cho nhân viên phục vụ không phải là doanh thu tính thuế TTĐB của doanh nghiệp mà là thu nhập của nhân viên, do đó không được đưa vào công thức tính.
Vậy, doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế TTĐB với doanh thu tính thuế TTĐB là 700 triệu đồng.
