Doanh nghiệp bị truy thu thuế TTĐB khi quyết toán, kế toán phản ánh số tiền thuế bị truy thu:

Nợ Tk 711/ Có Tk 138

Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112

Nợ tk 3332/ Có Tk 711

Nợ Tk 421/ Có Tk 3332

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế TTĐB (Thuế tiêu thụ đặc biệt) sau quyết toán, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã nộp thiếu thuế TTĐB trong kỳ trước và bây giờ phải nộp bổ sung. Khoản thuế truy thu này được coi là một khoản phải nộp của doanh nghiệp cho nhà nước. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng khoản nợ thuế TTĐB phải nộp (Nợ TK 3332) và giảm tài sản (Có TK 111, 112) nếu nộp bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 8

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 40:

Hàng hóa đã xuất khẩu nhưng vì lý do nào đó bắt buộc phải nhập khẩu trở lại, kế toán phản ánh số thuế xuất khẩu đươc hoàn lại:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi hàng hóa đã xuất khẩu nhưng phải nhập khẩu trở lại và được hoàn thuế xuất khẩu, nghiệp vụ này được phản ánh vào tài khoản 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) vì doanh nghiệp nhận lại tiền thuế đã nộp trước đó. Đồng thời, tài khoản 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu) được ghi Có để giảm số thuế phải nộp cho nhà nước. Do đó, đáp án đúng là Nợ TK 111, 112/ Có TK 3333.

Câu 41:

Khi đơn vị được hoàn thuế TNCN đã nộp thừa:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi đơn vị được hoàn thuế TNCN đã nộp thừa, điều này có nghĩa là số tiền thuế TNCN đã nộp trước đó lớn hơn số tiền thuế thực tế phải nộp. Do đó, đơn vị sẽ nhận lại phần tiền nộp thừa này. Khi nhận lại tiền, tài khoản tiền mặt (111) hoặc tiền gửi ngân hàng (112) của đơn vị sẽ tăng lên. Đồng thời, khoản phải nộp cho nhà nước về thuế TNCN (tk 3335) sẽ giảm xuống. Vì vậy, định khoản đúng là: Nợ TK 111, 112/ Có TK 3335.

Câu 42:

DN nộp thuế tài nguyên cho cả năm tài chính và đã nộp từ đầu năm bằng TGNH. Hạch toán số thuế phải nộp hàng tháng:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh nghiệp đã nộp thuế tài nguyên cho cả năm bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH). Khi hạch toán số thuế phải nộp hàng tháng, ta thực hiện như sau:

Bước 1: Hạch toán thuế tài nguyên phải nộp:
Nợ TK 627 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 3336 (Thuế tài nguyên)

Bước 2: Phân bổ dần chi phí thuế tài nguyên đã nộp từ đầu năm:
Nợ TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn) / Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)

Do đó, đáp án đúng là phương án 1: BT1: Nợ tk 627/ Có tk 3336. BT2: Nợ tk 142/ Có tk 112

Câu 43:

Mua xe tải chở hàng, giá mua 400trđ, thuế GTGT là 10%, bằng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Mua xe tải (tài sản cố định) bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH) thì định khoản đúng là: Nợ TK 211 (Nguyên giá TSCĐ): 400trđ, Nợ TK 1332 (Thuế GTGT được khấu trừ): 40trđ, Có TK 112 (TGNH): 440trđ.

Câu 44:

Trong kỳ công ty đã khai thác được 200kg vàng cốm và 100 tấn quặng bạc. Giá tính thuế tài nguyên vàng là 25trđ/1kg vàng cốm và 3trđ/tấn quặng bạc. Kế toán xác định số thuế tài nguyên phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế tài nguyên phải nộp được tính như sau:
- Thuế tài nguyên từ vàng: 200 kg * 25,000,000 đ/kg = 5,000,000,000 đ (5 tỷ đồng)
- Thuế tài nguyên từ bạc: 100 tấn * 3,000,000 đ/tấn = 300,000,000 đ (300 triệu đồng)
Tổng thuế tài nguyên phải nộp là: 5,000,000,000 + 300,000,000 = 5,300,000,000 đ (5.3 tỷ đồng).

Tuy nhiên, không có đáp án nào trong các lựa chọn đưa ra trùng khớp với kết quả tính toán này. Các đáp án đều đưa ra số tiền 156 triệu đồng, và việc hạch toán vào tài khoản 6278, 641, hoặc 154. Trong trường hợp khai thác tài nguyên, thuế tài nguyên phải nộp sẽ được ghi nhận vào chi phí sản xuất chung (TK 627) hoặc chi phí trực tiếp (TK 154) nếu có liên quan trực tiếp đến sản phẩm.

Vì không có đáp án nào đúng theo số liệu tính toán và bản chất hạch toán, cần xem xét lại đề bài hoặc các đáp án đưa ra. Theo nguyên tắc, nghiệp vụ này sẽ được hạch toán:
Nợ TK 627/154: Số tiền thuế tài nguyên phải nộp
Có TK 3336: Thuế tài nguyên

Nếu giả sử số tiền 156 triệu là đúng (có thể đề bài hoặc các đáp án có sai sót), thì đáp án hạch toán đúng nhất trong các lựa chọn là:
Nợ TK 6278: 156trđ/ Có tk 3336: 156trđ (nếu thuế tài nguyên được tính vào chi phí sản xuất chung).
Nợ TK 154: 156trđ/ Có tk 3336: 156trđ (nếu thuế tài nguyên được tính vào chi phí trực tiếp).

Tuy nhiên, do đề bài yêu cầu chọn một đáp án, và đáp án thứ 1 phù hợp với hạch toán chi phí sản xuất chung nhất (TK 6278 là chi tiết của TK 627), ta tạm coi đáp án 1 là "đúng", mặc dù số liệu có vẻ không chính xác.

Câu 45:

Kế toán xác định số lệ phí công chứng đã thu nộp vào NSNN:

Lời giải: