Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, bán 5.000 sp cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu B với giá chưa thuế GTGT 10% là 20.000 đồng/sp. Sau đó doanh nghiệp xuất nhập khẩu B đã xuất khẩu 3.000 sp. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Giá FOB cả lô hàng: 100 sp * 30 USD/sp = 3.000 USD
Tổng chi phí nhập khẩu: 3.000 USD + 1.000 USD = 4.000 USD
Tổng trị giá lô hàng nhập khẩu (chưa thuế): 4.000 USD * 20.000 đồng/USD = 80.000.000 đồng
Tổng giá trị lô hàng (bao gồm cả thuế nhập khẩu): 80.000.000 + 800 USD * 20.000 đồng/USD = 80.000.000 + 16.000.000 = 96.000.000 đồng
Giá vốn 1 sản phẩm: 96.000.000 đồng / 100 sp = 960.000 đồng/sp
Giá vốn của 70 sản phẩm tiêu thụ: 70 sp * 960.000 đồng/sp = 67.200.000 đồng = 67,2 triệu đồng

Chi phí được trừ là các khoản chi phí đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính (ví dụ: giao hàng trễ hạn, vi phạm chế độ sổ sách kế toán) không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Tổng chi phí phát sinh: 1.200 triệu đồng.
Chi phí không được trừ: 30 triệu (phạt giao hàng trễ) + 50 triệu (phạt vi phạm sổ sách) = 80 triệu đồng.
Chi phí được trừ: 1.200 triệu - 80 triệu = 1.120 triệu đồng.

Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, giá bìa (đã bao gồm thuế GTGT) là 11.000đ, và thuế suất GTGT là 10%.

Gọi giá chưa thuế là X. Vậy X + 10% * X = 11.000đ
=> 1.1X = 11.000đ
=> X = 11.000đ / 1.1 = 10.000đ

Vậy giá tính thuế GTGT là 10.000đ.

Câu hỏi yêu cầu xác định thu nhập nào không phải từ chuyển nhượng bất động sản. Chuyển nhượng bất động sản bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, quyền thuê đất, thuê mặt nước. Cho thuê bất động sản là một hoạt động khác, tạo ra thu nhập từ việc cho người khác sử dụng bất động sản trong một khoảng thời gian nhất định chứ không phải chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng lâu dài.

Thu nhập từ cổ tức chịu thuế TNCN với thuế suất 5%. Vậy số thuế mà bà Kim phải nộp là: 50.000.000 * 5% = 2.500.000 đồng.