Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có tổng chi phí phát sinh trong kỳ tính thuế là 1.200 triệu, trong đó có chi phí nộp phạt do giao hàng trễ hạn là 30 triệu đồng và chi phí nộp phạt vi phạm chế độ sổ sách kế toán là 50 triệu đồng. Xác định chi phí được trừ trong năm:

Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, giá bìa (đã bao gồm thuế GTGT) là 11.000đ, và thuế suất GTGT là 10%.

Gọi giá chưa thuế là X. Vậy X + 10% * X = 11.000đ
=> 1.1X = 11.000đ
=> X = 11.000đ / 1.1 = 10.000đ

Vậy giá tính thuế GTGT là 10.000đ.

Câu hỏi yêu cầu xác định thu nhập nào không phải từ chuyển nhượng bất động sản. Chuyển nhượng bất động sản bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, quyền thuê đất, thuê mặt nước. Cho thuê bất động sản là một hoạt động khác, tạo ra thu nhập từ việc cho người khác sử dụng bất động sản trong một khoảng thời gian nhất định chứ không phải chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng lâu dài.

Thu nhập từ cổ tức chịu thuế TNCN với thuế suất 5%. Vậy số thuế mà bà Kim phải nộp là: 50.000.000 * 5% = 2.500.000 đồng.

Câu hỏi này liên quan đến việc xác định loại dịch vụ do tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp cho tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc đối tượng không áp dụng thuế nhà thầu. Theo quy định về thuế nhà thầu, một số dịch vụ thực hiện ở nước ngoài sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế. Trong các đáp án:

* A. Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị bao gồm hoặc không bao gồm vật tư thay thế kèm theo: Nếu dịch vụ sửa chữa này được thực hiện ở nước ngoài thì không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
* B. Quảng cáo, tiếp thị trên Internet: Dịch vụ này thường được coi là phát sinh doanh thu tại Việt Nam nên thường thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
* C. Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ở Việt Nam: Vì hoạt động môi giới diễn ra ở Việt Nam nên thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
* D. Đào tạo trực tuyến: Dịch vụ này thường được coi là phát sinh doanh thu tại Việt Nam nên thường thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.

Do đó, đáp án A là chính xác nhất vì nó mô tả một dịch vụ có thể được thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài và do đó không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.

Theo quy định của pháp luật về thuế tài nguyên, việc khai thác tài nguyên phát sinh nghĩa vụ kê khai sản lượng khai thác, ngay cả khi không phát sinh doanh thu bán tài nguyên trong tháng đó. Mục đích của việc kê khai là để theo dõi và quản lý trữ lượng tài nguyên quốc gia. Vì vậy, dù không có doanh thu, vẫn phải kê khai sản lượng đã khai thác.