Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu 100 spA, với giá FOB tại cửa khẩu xuất 30 USD/sp. Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng 1.000 USD. Thuế nhập khẩu là 800 USD. Trong tháng công ty đã tiêu thụ 7 0 spA. Tỷ giá: 20.000 đồng/1USD. Xác định chi phí giá vốn của lô hàng tiêu thụ trên:

Chi phí được trừ là các khoản chi phí đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính (ví dụ: giao hàng trễ hạn, vi phạm chế độ sổ sách kế toán) không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Tổng chi phí phát sinh: 1.200 triệu đồng.
Chi phí không được trừ: 30 triệu (phạt giao hàng trễ) + 50 triệu (phạt vi phạm sổ sách) = 80 triệu đồng.
Chi phí được trừ: 1.200 triệu - 80 triệu = 1.120 triệu đồng.

Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, giá bìa (đã bao gồm thuế GTGT) là 11.000đ, và thuế suất GTGT là 10%.

Gọi giá chưa thuế là X. Vậy X + 10% * X = 11.000đ
=> 1.1X = 11.000đ
=> X = 11.000đ / 1.1 = 10.000đ

Vậy giá tính thuế GTGT là 10.000đ.

Câu hỏi yêu cầu xác định thu nhập nào không phải từ chuyển nhượng bất động sản. Chuyển nhượng bất động sản bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, quyền thuê đất, thuê mặt nước. Cho thuê bất động sản là một hoạt động khác, tạo ra thu nhập từ việc cho người khác sử dụng bất động sản trong một khoảng thời gian nhất định chứ không phải chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng lâu dài.

Thu nhập từ cổ tức chịu thuế TNCN với thuế suất 5%. Vậy số thuế mà bà Kim phải nộp là: 50.000.000 * 5% = 2.500.000 đồng.

Câu hỏi này liên quan đến việc xác định loại dịch vụ do tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp cho tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc đối tượng không áp dụng thuế nhà thầu. Theo quy định về thuế nhà thầu, một số dịch vụ thực hiện ở nước ngoài sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế. Trong các đáp án:

* A. Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị bao gồm hoặc không bao gồm vật tư thay thế kèm theo: Nếu dịch vụ sửa chữa này được thực hiện ở nước ngoài thì không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
* B. Quảng cáo, tiếp thị trên Internet: Dịch vụ này thường được coi là phát sinh doanh thu tại Việt Nam nên thường thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
* C. Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ở Việt Nam: Vì hoạt động môi giới diễn ra ở Việt Nam nên thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
* D. Đào tạo trực tuyến: Dịch vụ này thường được coi là phát sinh doanh thu tại Việt Nam nên thường thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.

Do đó, đáp án A là chính xác nhất vì nó mô tả một dịch vụ có thể được thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài và do đó không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.