Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

Câu hỏi yêu cầu xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho hàng hóa sản xuất trong nước. Theo quy định hiện hành, giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá do cơ sở sản xuất bán ra. Giá này chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế TTĐB. Do đó, phương án "Giá do cơ sở sản xuất bán ra" là đáp án chính xác.

Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp chỉ được chuyển lỗ trong vòng tối đa 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Sau thời hạn này, nếu số lỗ vẫn chưa được bù trừ hết, doanh nghiệp sẽ không được tiếp tục giảm trừ số lỗ đó vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo. Do đó, đáp án đúng là 'Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau'.

Doanh thu chịu thuế TNDN = 3.500 triệu đồng Chi phí được trừ = 2.500 - 100 = 2.400 triệu đồng (do chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả không được trừ) Thu nhập chịu thuế = 3.500 - 2.400 = 1.100 triệu đồng Thuế TNDN phải nộp = 1.100 * 25% = 275 triệu đồng

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ chuyển nhượng vốn, từ bản quyền đều là các khoản thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú. Vì vậy, đáp án đúng là tất cả các khoản thu nhập trên.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con của đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định hiện hành, con được coi là người phụ thuộc và được tính giảm trừ gia cảnh nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Con dưới 18 tuổi: Đây là trường hợp phổ biến nhất, áp dụng cho tất cả con cái dưới 18 tuổi không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định.
• Con trên 18 tuổi bị tàn tật, không có khả năng lao động: Trường hợp này áp dụng cho con cái trên 18 tuổi nhưng không thể tự nuôi sống bản thân do tình trạng sức khỏe.
• Con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề: Điều kiện là con không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 500.000 đồng).

Vì cả ba trường hợp trên đều đúng, đáp án chính xác là "Tất cả các trường hợp trên".