Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì:

Doanh thu chịu thuế TNDN = 3.500 triệu đồng Chi phí được trừ = 2.500 - 100 = 2.400 triệu đồng (do chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả không được trừ) Thu nhập chịu thuế = 3.500 - 2.400 = 1.100 triệu đồng Thuế TNDN phải nộp = 1.100 * 25% = 275 triệu đồng

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ chuyển nhượng vốn, từ bản quyền đều là các khoản thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú. Vì vậy, đáp án đúng là tất cả các khoản thu nhập trên.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con của đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định hiện hành, con được coi là người phụ thuộc và được tính giảm trừ gia cảnh nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Con dưới 18 tuổi: Đây là trường hợp phổ biến nhất, áp dụng cho tất cả con cái dưới 18 tuổi không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định.
• Con trên 18 tuổi bị tàn tật, không có khả năng lao động: Trường hợp này áp dụng cho con cái trên 18 tuổi nhưng không thể tự nuôi sống bản thân do tình trạng sức khỏe.
• Con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề: Điều kiện là con không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 500.000 đồng).

Vì cả ba trường hợp trên đều đúng, đáp án chính xác là "Tất cả các trường hợp trên".

Câu hỏi yêu cầu xác định khoản thu nhập nào được miễn thuế. Theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng là vợ chồng, cha mẹ (đẻ, nuôi) và con (đẻ, nuôi), cha mẹ chồng/vợ với con dâu/rể, ông bà nội/ngoại với cháu nội/ngoại, anh chị em ruột với nhau được miễn thuế. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất cũng được miễn thuế. Các đáp án còn lại không thuộc trường hợp được miễn thuế.

Câu hỏi yêu cầu xác định các khoản thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN.

• Phương án a: Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản thuộc diện được miễn thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
• Phương án b: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng thân nhân (vợ/chồng, cha mẹ/con cái, ông bà/cháu) cũng thuộc diện được miễn thuế TNCN.
• Phương án c: Tiền thưởng kèm theo danh hiệu do Nhà nước phong tặng cũng được miễn thuế TNCN nhằm khuyến khích và tôn vinh các cá nhân có đóng góp cho xã hội.

Vì cả ba phương án trên đều đúng, phương án d là đáp án chính xác nhất.