DN nộp số thuế môn bài bằng ủy nhiệm chi, kế toán ghi:

Nợ Tk 3337/ Có Tk 112

Nợ Tk 3338/ Có Tk 112

Nợ Tk 3336/ Có Tk 112

Nợ Tk 3339/ Có Tk 112

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu, được nộp hàng năm. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài khoản 3336 - Thuế, phí và lệ phí, được sử dụng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Khi nộp thuế môn bài bằng ủy nhiệm chi (tức là chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp), kế toán sẽ ghi giảm tiền trong tài khoản ngân hàng (TK 112) và ghi giảm nghĩa vụ nộp thuế môn bài (TK 3336). Do đó, bút toán chính xác là Nợ TK 3336/ Có TK 112.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 4

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 33:

Nhận được thông báo của đại lý đã bán được hàng, đại lý chưa chuyển trả tiền, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi đại lý bán được hàng nhưng chưa chuyển tiền về, doanh nghiệp cần ghi nhận khoản phải thu từ đại lý. Tài khoản 331 (Phải trả cho người bán) không phù hợp vì đây là khoản phải trả, không phải phải thu. Tài khoản 334 (Phải trả người lao động) cũng không liên quan. Tài khoản 632 (Giá vốn hàng bán) dùng để ghi nhận giá vốn khi hàng đã bán, nhưng ở đây ta cần ghi nhận khoản phải thu trước khi ghi nhận giá vốn. Vì vậy, đáp án chính xác là Nợ TK 331/ Có TK 157 (Hàng gửi đi bán).

Câu 34:

DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế TTĐB của lô hàng trên:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế TTĐB được tính như sau:
Giá tính thuế nhập khẩu: 12.000/lít
Thuế suất thuế nhập khẩu: 40%
Thuế TTĐB = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) * Thuế suất thuế TTĐB
Thuế nhập khẩu = 12.000 * 40% = 4.800
Thuế TTĐB = (12.000 + 4.800) * 50% = 8.400
Tổng thuế TTĐB cho 10.000 lít là: 8.400 * 10.000 = 84.000.000
Định khoản kế toán: Nợ TK 156: 8.400/ Có TK 3332: 8.400 (đơn vị tính: đồng/lít).

Câu 35:

Kế toán phản ánh các khoản không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi yêu cầu xác định nghiệp vụ kế toán nào phản ánh các khoản không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế. Các bút toán Nợ Tk 627, 641, 642 (chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp) và Có Tk 241 (xây dựng cơ bản dở dang), 214 (hao mòn tài sản cố định) hoặc 152 (nguyên vật liệu), 153 (công cụ, dụng cụ) đều liên quan đến việc ghi nhận chi phí. Tuy nhiên, chi phí liên quan đến xây dựng cơ bản dở dang (Tk 241) không được tính vào chi phí trong kỳ mà được vốn hóa. Chi phí hao mòn tài sản cố định, nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường sẽ được tính vào chi phí. Vì vậy, nghiệp vụ Nợ Tk 627, 641, 642/ Có Tk 241 phản ánh khoản không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.

Câu 36:

Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Tài khoản 3332 dùng để phản ánh số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp. Khi xác định số thuế TTĐB phải nộp, kế toán ghi Nợ tài khoản 3332 (Thuế tiêu thụ đặc biệt) và Có tài khoản 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

Câu 37:

Kế toán phản ánh số thuế TNDN phải nộp vào NSNN:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi xác định số thuế TNDN phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí thuế TNDN hiện hành (TK 821) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước (TK 3334).

* Nợ TK 821 (Chi phí thuế TNDN hiện hành): Phản ánh chi phí thuế TNDN phát sinh trong kỳ.
* Có TK 3334 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Thuế TNDN): Phản ánh số thuế TNDN phải nộp cho Nhà nước.

Do đó, đáp án đúng là Nợ tk 821/ Có tk 3334.

Câu 38:

Khi chi trả thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị có thu nhập đến mức phải nộp thuế, kế toán trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN:

Lời giải: