Bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, kế toán ghi.

Khi doanh nghiệp được nhà nước hoàn lại số thuế GTGT đầu vào đã nộp, điều này có nghĩa là doanh nghiệp nhận lại tiền từ nhà nước. Khoản tiền này làm tăng tài sản (tiền) của doanh nghiệp và giảm nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho nhà nước.

• Nợ TK 111, 112: Phản ánh sự gia tăng của tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.
• Có TK 3331: Phản ánh sự giảm số thuế GTGT phải nộp nhà nước.

Vậy đáp án đúng là D.

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sau quyết toán, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã thiếu số tiền thuế phải nộp. Khoản truy thu này làm tăng nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp đối với Nhà nước.

Bút toán đúng để phản ánh nghiệp vụ này là:

Nợ TK 3332 - Thuế TTĐB phải nộp (ghi tăng số thuế TTĐB phải nộp)

Có TK 111, 112 - Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng (ghi giảm số tiền dùng để nộp thuế)

Vậy đáp án đúng là B.

Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán phản ánh số thuế xuất khẩu phải nộp của hàng tạm xuất tái nhập, ta định khoản:

- Nợ các tài khoản liên quan (tùy thuộc vào mục đích sử dụng hàng tạm xuất tái nhập, ví dụ: TK 154 nếu liên quan đến sản xuất, TK 511 nếu là hàng bán...)

- Có TK 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu)

Trong các đáp án:

- Đáp án A: Nợ tk 3333/ Có tk 111, 112 - Sai. Đây là định khoản khi nộp thuế.

- Đáp án B: Nợ tk 511/ Có tk 3333 - Đúng. Phản ánh thuế xuất khẩu phải nộp đối với hàng hóa bán ra.

- Đáp án C: Nợ tk 154/ Có tk 3333 - Đúng. Phản ánh thuế xuất khẩu phải nộp đối với hàng hóa sử dụng cho sản xuất.

- Đáp án D: Nợ tk 3333/ Có tk 711 - Sai. Không phản ánh thuế xuất khẩu phải nộp.

Vì câu hỏi chung chung, không nói rõ mục đích của hàng tạm xuất tái nhập, nên cả B và C đều có thể đúng. Tuy nhiên, đáp án B có tính tổng quát hơn vì 511 là doanh thu, liên quan đến hoạt động xuất khẩu.

Khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài đơn vị mà thu nhập đó đến mức phải nộp thuế TNCN, kế toán có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho cá nhân đó. Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:

- Nợ các tài khoản chi phí hoặc tài sản liên quan (ví dụ: 642, 241,...): Phần chi trả cho cá nhân.

- Có tài khoản 3335 (Thuế TNCN): Số thuế TNCN đã khấu trừ.

Khi nộp thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước:

- Nợ tài khoản 3335 (Thuế TNCN).

- Có tài khoản 111, 112 (Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng).

Do đó, đáp án C là đáp án chính xác vì nó phản ánh việc giảm nghĩa vụ nộp thuế TNCN khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước.