Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt thì người nộp thuế phải thực hiện nộp tiền thuế theo thứ tự thanh toán nào sau đây:

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thời điểm được xem là người nộp thuế đã thực hiện nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật. Các phương án A, B và C đều mô tả các trường hợp cụ thể về thời điểm nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước tùy thuộc vào phương thức nộp (chuyển khoản hay tiền mặt) và các bên liên quan (Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng, cơ quan thuế, tổ chức được uỷ nhiệm thu). Cả ba phương án này đều phản ánh đúng các quy định về thời điểm nộp tiền thuế, tiền phạt. Do đó, phương án D là đáp án đúng vì nó bao gồm tất cả các trường hợp đã nêu.

Câu hỏi đề cập đến quyền giữ bí mật thông tin của người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế. Theo quy định tại Điều 8 Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế có quyền giữ bí mật thông tin, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. Điều này có nghĩa là cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm bảo mật thông tin của người nộp thuế, và người nộp thuế có quyền yêu cầu bảo mật thông tin đó. Do đó, khẳng định "người nộp thuế không được quyền giữ bí mật thông tin" là sai.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về phạm vi điều chỉnh của Luật Quản lý thuế. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, việc quản lý thuế bao gồm quản lý các loại thuế và các khoản thu khác thuộc Ngân sách nhà nước (NSNN) do cơ quan quản lý thuế quản lý thu. Phương án 'Các loại thuế' và 'Các khoản thu khác thuộc NSNN' là chưa đầy đủ. Phương án 'Các loại thuế' chỉ bao gồm một phần phạm vi. Phương án 'Các khoản thu khác thuộc NSNN' cũng chưa bao quát hết. Phương án 'Các khoản thu khác thuộc NSNN do cơ quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật' mô tả chính xác phạm vi của các khoản thu khác mà cơ quan thuế quản lý. Tuy nhiên, để bao quát toàn bộ, cần kết hợp quản lý cả thuế và các khoản thu khác theo quy định. Do đó, phương án đầy đủ và chính xác nhất phải bao gồm cả hai yếu tố này. Nếu xem xét kỹ các phương án, phương án (2) mô tả chi tiết hơn phạm vi của 'các khoản thu khác' mà cơ quan thuế quản lý. Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế không chỉ quản lý 'các khoản thu khác', mà còn quản lý 'các loại thuế'. Do đó, phương án bao gồm cả hai sẽ là đầy đủ nhất. Xét các lựa chọn, phương án (2) là mô tả chính xác nhất về một phần phạm vi mà Luật Quản lý thuế điều chỉnh, còn phương án (0) chỉ là một phần. Phương án (3) 'Phương án a và c' là lựa chọn bao quát nhất nếu phương án (2) được xem là bổ sung và làm rõ cho phương án (0) hoặc nếu có một phương án khác bao gồm cả thuế và các khoản thu khác. Tuy nhiên, dựa trên cách diễn đạt, phương án (2) mô tả cụ thể hơn về phạm vi quản lý của cơ quan thuế đối với các khoản thu không phải là thuế. Nếu Luật chỉ đề cập đến quản lý 'các loại thuế' và 'các khoản thu khác thuộc NSNN do cơ quan quản lý thuế quản lý thu', thì phương án (2) mô tả chi tiết phần thứ hai. Tuy nhiên, nếu mục đích là kiểm tra phạm vi bao quát, thì cần một phương án bao gồm cả hai. Trong trường hợp này, phương án (2) có vẻ là đáp án được mong đợi nhất để mô tả chi tiết về một phần quan trọng của phạm vi quản lý thuế.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thời hạn thanh tra thuế theo quy định của pháp luật. Theo Điều 31 Thông tư 181/2015/TT-BTC quy định về thời hạn thanh tra thuế, thời hạn một lần thanh tra thuế là không quá 30 ngày làm việc. Thời gian này không bao gồm thời gian gia hạn. Do đó, phương án "Không quá 30 ngày" là đáp án chính xác.

Theo quy định tại Điều 3 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012, nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính bao gồm 7 nguyên tắc. Cụ thể, nguyên tắc xử phạt vi phạm hành luật về thuế cũng tuân thủ các nguyên tắc chung này. Các nguyên tắc này bao gồm: 1. Mọi vi phạm hành chính phải được phát hiện, ngăn chặn kịp thời và phải bị xử lý nghiêm minh, mọi hậu quả do vi phạm hành chính gây ra phải được khắc phục. 2. Việc xử phạt vi phạm hành chính phải tuân theo các quy định của pháp luật. 3. Việc xử phạt vi phạm hành chính phải bảo đảm tính công bằng, không phân biệt đối xử. 4. Chỉ cá nhân, pháp nhân nào có hành vi vi phạm hành chính mới phải chịu trách nhiệm về hành vi đó. 5. Mọi quyết định xử lý vi phạm hành chính phải được ban hành kịp thời, có căn cứ và phải có hiệu lực pháp luật. 6. Cá nhân, cơ quan, tổ chức vi phạm hành chính phải có quyền được biết về hành vi vi phạm hành chính của mình, được giải trình, trình bày lời giải thích, đưa ra bằng chứng để bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của mình và được thông báo về kết quả xử lý. 7. Việc xử phạt vi phạm hành chính phải bảo đảm tính nhân đạo, nếu có thể. Do đó, có 7 nguyên tắc xử phạt vi phạm pháp luật về thuế.