Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng:

Câu 8:

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định khấu trừ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Theo quy định của Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành tại Việt Nam, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.

Câu 9:

Công ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2.000.000.000 đồng.

Trong đó:

+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng.

+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng.

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng

- Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng là 10%)

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty Y là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để tính thuế GTGT phải nộp, chúng ta cần thực hiện các bước sau:

1. Tính thuế GTGT đầu ra:
* Doanh thu từ hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng.
* Doanh thu từ hợp đồng xây dựng khác: 500.000.000 đồng.
* Tổng doanh thu chịu thuế GTGT: 1.500.000.000 + 500.000.000 = 2.000.000.000 đồng.
* Thuế suất thuế GTGT thông thường là 10%.
* Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế GTGT, nên thuế suất thực tế áp dụng là 10% / 2 = 5%.
* Thuế GTGT đầu ra phải nộp = 2.000.000.000 đồng * 5% = 100.000.000 đồng.

2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
* Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện: 20.000.000 đồng.

3. Tính thuế GTGT phải nộp:
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* Thuế GTGT phải nộp = 100.000.000 đồng - 20.000.000 đồng = 80.000.000 đồng.

Vì vậy, phương án C là đáp án đúng.

Câu 10:

Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa sản xuất trong nước. Theo quy định pháp luật về thuế TTĐB hiện hành, giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá bán của cơ sở sản xuất chưa bao gồm thuế GTGT và chưa bao gồm thuế TTĐB. Do đó, phương án C là đáp án chính xác nhất.

Câu 11:

Giám đốc công ty B mua 1 chiếc du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, trường hợp này chiếc du thuyền đó có phải chịu thuế TTĐB không?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi, bổ sung năm 2014, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm: xe ô tô dưới 24 chỗ, tàu bay, du thuyền, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3. Tuy nhiên, đối với trường hợp của Giám đốc công ty B mua du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, đây là hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Căn cứ theo quy định tại Điểm a, Khoản 1, Điều 3 Nghị định 108/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, các phương tiện vận tải đa năng, bao gồm cả du thuyền, dùng để vận chuyển hàng hóa, hành khách và các dịch vụ phục vụ kinh doanh vận tải thì không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Câu 12:

Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của pháp luật Việt Nam. Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và các văn bản hướng dẫn thi hành, tàu bay, tàu thủy, ô tô sẽ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khi có dung tích xi lanh hoặc công suất động cơ vượt quá mức quy định và phục vụ cho mục đích cá nhân, không bao gồm mục đích kinh doanh vận tải. Do đó, tàu bay dùng cho mục đích cá nhân là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Câu 13:

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập khẩu chịu thuế TTĐB là:

Lời giải: