Công ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2.000.000.000 đồng. Trong đó: + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng. + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng. - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng là 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty Y là bao nhiêu?

Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa sản xuất trong nước. Theo quy định pháp luật về thuế TTĐB hiện hành, giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá bán của cơ sở sản xuất chưa bao gồm thuế GTGT và chưa bao gồm thuế TTĐB. Do đó, phương án C là đáp án chính xác nhất.

Câu 11:

Giám đốc công ty B mua 1 chiếc du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, trường hợp này chiếc du thuyền đó có phải chịu thuế TTĐB không?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi, bổ sung năm 2014, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm: xe ô tô dưới 24 chỗ, tàu bay, du thuyền, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3. Tuy nhiên, đối với trường hợp của Giám đốc công ty B mua du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, đây là hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Căn cứ theo quy định tại Điểm a, Khoản 1, Điều 3 Nghị định 108/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, các phương tiện vận tải đa năng, bao gồm cả du thuyền, dùng để vận chuyển hàng hóa, hành khách và các dịch vụ phục vụ kinh doanh vận tải thì không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Câu 12:

Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của pháp luật Việt Nam. Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và các văn bản hướng dẫn thi hành, tàu bay, tàu thủy, ô tô sẽ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khi có dung tích xi lanh hoặc công suất động cơ vượt quá mức quy định và phục vụ cho mục đích cá nhân, không bao gồm mục đích kinh doanh vận tải. Do đó, tàu bay dùng cho mục đích cá nhân là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Câu 13:

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập khẩu chịu thuế TTĐB là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định pháp luật thuế hiện hành của Việt Nam, giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu là giá bán ra, giá bán buôn hoặc giá bán lẻ của cơ sở nhập khẩu; trường hợp cơ sở nhập khẩu bán cho cơ sở kinh doanh khác mà giá bán này chưa bao gồm thuế TTĐB thì giá tính thuế TTĐB là giá bán đã bao gồm thuế TTĐB. Tuy nhiên, khi xác định giá tính thuế TTĐB, chúng ta cần dựa trên giá đã bao gồm thuế nhập khẩu nhưng chưa bao gồm thuế TTĐB. Điều này có nghĩa là thuế nhập khẩu đã được tính vào giá cơ sở, sau đó thuế TTĐB sẽ được tính trên giá đó. Do đó, phương án C là chính xác nhất, vì nó phản ánh việc giá đã bao gồm thuế nhập khẩu và thuế TTĐB sẽ được tính trên giá trị này.

Câu 14:

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài. Theo quy định tại Điều 12, Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế TNDN, khi doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở nước ngoài, thì số thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam được trừ (-) số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài. Tuy nhiên, mức được trừ không vượt quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN Việt Nam. Do đó, phương án B là đáp án chính xác nhất, thể hiện đầy đủ quy định này.

Câu 15:

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

Lời giải: