Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp. Theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, các khoản chi không đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ hoặc không có quy định rõ ràng về điều kiện hưởng thì không được tính vào chi phí được trừ.

* Phương án 1: "Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật." Đây là khoản chi được trừ nếu tuân thủ đúng quy định về chứng từ.
* Phương án 2: "Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể." Theo quy định tại Khoản 2, Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi tiền lương, tiền công, và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác trả cho người lao động không được ghi cụ thể quyền lợi được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty; Quy chế thưởng; Quỹ khen thưởng, quỹ thưởng ghi tại điều lệ doanh nghiệp; Không có nghị quyết, quyết định về việc chi thưởng, các khoản chi này sẽ không được tính vào chi phí được trừ.
* Phương án 3: "Cả 2 khoản chi nêu trên." Phương án này bao gồm cả khoản chi được trừ và khoản chi không được trừ, do đó không phải là đáp án chính xác cho câu hỏi.

Do đó, khoản chi trả cho người lao động không được tính vào chi phí được trừ là tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về quy định sử dụng Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành (thường là các văn bản về thuế thu nhập doanh nghiệp và các quỹ phát triển khoa học công nghệ), nếu sau 5 năm kể từ khi trích lập, doanh nghiệp không sử dụng hết một tỷ lệ nhất định của quỹ, phần không sử dụng hết đó sẽ phải nộp lại ngân sách nhà nước cùng với phần lãi phát sinh. Tỷ lệ này được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật. Trong trường hợp này, tỷ lệ được quy định là 60%. Do đó, nếu doanh nghiệp không sử dụng hết 60% số tiền đã trích lập quỹ, phần còn lại sẽ phải nộp ngân sách nhà nước cùng với lãi phát sinh.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về quy định thời hạn chuyển lỗ cho doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế bị lỗ theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ liên tục trong thời hạn 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Do đó, phương án A là đáp án chính xác nhất.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về căn cứ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo luật thuế TNDN. Căn cứ tính thuế TNDN được quy định rõ tại Luật Thuế TNDN hiện hành. Theo đó, thuế TNDN phải nộp được tính bằng "Thu nhập tính thuế" nhân với "thuế suất thuế TNDN". Thu nhập tính thuế được xác định bằng lợi nhuận tính thuế (lợi nhuận kế toán trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế, cộng với các khoản chi phí không được trừ) nhân với thuế suất. Do đó, phương án "Thu nhập tính thuế và thuế suất" là đáp án chính xác nhất.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú có hai loại thu nhập chính là thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, kỳ tính thuế đối với các khoản thu nhập này thường được xác định theo năm tài chính. Các kỳ tính thuế theo quý hoặc tháng thường áp dụng cho các loại thuế khác hoặc đối tượng nộp thuế khác (ví dụ: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tạm nộp thuế thu nhập cá nhân hàng tháng/quý). Do đó, kỳ tính thuế năm là kỳ tính thuế chung và bao trùm cho cả thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.