Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động của doanh nghiệp gồm những gì?

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về trách nhiệm giải trình hồ sơ khai thuế khi có dịch vụ làm thủ tục về thuế. Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình hồ sơ khai thuế, đối tượng chịu trách nhiệm chính là người nộp thuế (trong trường hợp này là Công ty cổ phần A). Mặc dù Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B có cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế, nhưng trách nhiệm giải trình hồ sơ thuộc về người nộp thuế, trừ khi có quy định khác hoặc hợp đồng dịch vụ có điều khoản rõ ràng về việc này. Tuy nhiên, theo nguyên tắc chung, người nộp thuế vẫn là chủ thể chịu trách nhiệm cuối cùng. Do đó, Công ty cổ phần A là đối tượng cần phải giải trình hồ sơ khai thuế.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về thời hạn ra quyết định miễn, giảm thuế của cơ quan thuế khi có yêu cầu của cơ sở kinh doanh và cần kiểm tra thực tế. Theo quy định tại khoản 3 Điều 52 Thông tư 156/2013/TT-BTC, trong trường hợp cơ quan thuế phải kiểm tra thực tế để có đủ căn cứ giải quyết hồ sơ miễn, giảm thuế, thời hạn ra quyết định là 45 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ. Các phương án còn lại (60 ngày, 30 ngày, 20 ngày) không đúng với quy định này.

Theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành, người nộp thuế có quyền được bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo quy định của pháp luật. Điều này thể hiện nguyên tắc trách nhiệm của Nhà nước, cơ quan hành chính và cán bộ, công chức trong việc thực thi nhiệm vụ. Cụ thể, Luật Quản lý thuế đã có những quy định liên quan đến việc bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế khi có sai phạm xảy ra từ phía cơ quan quản lý thuế. Do đó, phát biểu này là đúng.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các trường hợp được phép xóa nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Phương án A đúng vì đây là một trong những trường hợp được quy định rõ ràng trong Luật Quản lý thuế về việc xóa nợ tiền thuế, tiền phạt đối với doanh nghiệp đã phá sản mà không còn tài sản để nộp.

Các phương án B, C, D không hoàn toàn chính xác hoặc thiếu các yếu tố cần thiết theo quy định:
- Phương án B: Việc kinh doanh bị lỗ liên tục 3 năm chưa đủ điều kiện để xóa nợ, mà cần phải xem xét khả năng thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Phương án C: Việc đang trong thủ tục phá sản và không có khả năng thanh toán không tự động dẫn đến xóa nợ mà cần tuân thủ các quy trình pháp lý cụ thể.
- Phương án D: Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự cũng có thể được xem xét xóa nợ nếu không còn tài sản, nhưng cần các thủ tục xác minh và quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thời hạn gửi quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế cho đối tượng bị cưỡng chế theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Theo Khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế phải được gửi cho đối tượng bị cưỡng chế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày ban hành quyết định. Tuy nhiên, các phương án đưa ra không có 03 ngày làm việc, mà có các lựa chọn 7, 10, 5, 30 ngày. Trong bối cảnh các lựa chọn được đưa ra, phương án 5 ngày (Đáp án 2) là gần nhất với quy định của pháp luật và có thể là đáp án được mong đợi trong trường hợp câu hỏi có sai sót hoặc là một câu hỏi cũ chưa được cập nhật với luật mới. Để đảm bảo tính chính xác, cần tham chiếu đến văn bản pháp luật hiện hành. Tuy nhiên, nếu phải chọn trong các phương án đã cho, cần xem xét ngữ cảnh của nguồn câu hỏi. Giả định rằng câu hỏi có thể dựa trên quy định cũ hơn hoặc có sai sót trong các lựa chọn. Tuy nhiên, nếu xét theo thông lệ và sự logic, thời hạn sớm là cần thiết để đối tượng có thể thực hiện hoặc khiếu nại. Phương án 30 ngày là quá dài. Phương án 7 hoặc 10 ngày có thể chấp nhận được. Tuy nhiên, để đưa ra đáp án chính xác nhất dựa trên kiến thức pháp luật, nếu có phương án 3 ngày làm việc thì đó sẽ là đáp án đúng. Với các lựa chọn này, phương án 5 ngày là lựa chọn hợp lý nhất nếu không có phương án 3 ngày làm việc.