Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước khi hoàn thuế là:

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước khi hoàn thuế theo quy định của pháp luật thuế. Để xác định đáp án đúng, cần xem xét các trường hợp được liệt kê trong từng phương án và đối chiếu với quy định hiện hành về thủ tục hoàn thuế. Phương án 3 bao gồm các trường hợp như doanh nghiệp có biến động lớn về tổ chức, pháp luật, hoặc khi người nộp thuế không tuân thủ yêu cầu của cơ quan thuế, cũng như hàng hóa nhập khẩu thuộc diện quản lý đặc biệt. Các trường hợp này đều có yếu tố rủi ro hoặc phức tạp, do đó cần được kiểm tra kỹ lưỡng trước khi thực hiện hoàn thuế. Phương án 1 và 2 chỉ liệt kê một phần các trường hợp. Do đó, phương án "Tất cả các trường hợp trên" là đáp án chính xác nhất vì nó bao hàm tất cả các tình huống có thể phát sinh và cần được kiểm tra chặt chẽ theo quy định. Tuy nhiên, khi xem xét kỹ các phương án, có thể thấy rằng phương án 2 cũng liệt kê các trường hợp có tính rủi ro cao và cần kiểm tra. Phương án 1 liệt kê các trường hợp mang tính ưu tiên hoặc lần đầu. Phương án 3 liệt kê các trường hợp thay đổi về pháp nhân, hoạt động kinh doanh, hoặc tuân thủ pháp luật. Nếu hiểu câu hỏi là liệt kê các trường hợp *cụ thể* có thể thuộc diện kiểm tra, thì cả 3 phương án đầu tiên đều chứa đựng những trường hợp có thể được kiểm tra. Tuy nhiên, theo quy định về hoàn thuế, việc kiểm tra hồ sơ trước khi hoàn thuế thường áp dụng đối với các trường hợp có rủi ro cao hoặc có yếu tố bất thường. Phương án 3 liệt kê các trường hợp có tính chất phức tạp hoặc rủi ro cao hơn so với phương án 1. Phương án 2 cũng liệt kê các trường hợp có rủi ro (trốn thuế, gian lận, không giao dịch ngân hàng). Do đó, nếu xét một cách bao quát, các trường hợp được nêu ở phương án 1, 2, và 3 đều có thể thuộc diện kiểm tra tùy theo đánh giá của cơ quan thuế. Tuy nhiên, để đưa ra một đáp án duy nhất và chính xác nhất dựa trên cách đặt câu hỏi "Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước khi hoàn thuế là:", ta cần xem xét những trường hợp *thường* hoặc *bắt buộc* phải kiểm tra. Các trường hợp được liệt kê trong phương án 3, ví dụ như doanh nghiệp giải thể, phá sản, hoặc khi người nộp thuế không bổ sung hồ sơ, thường là các tình huống cần kiểm tra kỹ. Tương tự, trường hợp có hành vi trốn thuế, gian lận (phương án 2) cũng là yếu tố bắt buộc phải kiểm tra. Trường hợp hoàn thuế lần đầu (phương án 1) có thể được kiểm tra hoặc không tùy theo quy định cụ thể từng thời kỳ. Tuy nhiên, nếu câu hỏi muốn bao quát nhất, thì "Tất cả các trường hợp trên" sẽ đúng nếu mọi điều được liệt kê đều là các trường hợp có thể xảy ra. Sau khi xem xét lại, phương án 3 bao gồm các trường hợp có tính chất thay đổi lớn về tổ chức, pháp nhân, hoặc các vi phạm về thủ tục, đây là những yếu tố quan trọng cần kiểm tra trước khi hoàn thuế. So với phương án 1 và 2, phương án 3 chứa đựng các tình huống phức tạp và có nhiều khả năng dẫn đến rủi ro. Tuy nhiên, câu hỏi không hỏi các trường hợp *bắt buộc* kiểm tra mà là các trường hợp *thuộc diện* kiểm tra. Điều này có nghĩa là bất kỳ trường hợp nào trong các phương án đều có thể bị kiểm tra. Vì vậy, phương án "Tất cả các trường hợp trên" là hợp lý nhất nếu xét trên phạm vi rộng.