Việc phân tích, đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở để:

Khả năng tồn tại những sai sót trọng yếu trong hoạt động tài chính kế toán trước khi xét đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm sót nội bộ

Khả năng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không phát hiện, ngăn chặn được những gian lận và sai sót trọng yếu

Khả năng báo cáo tài chính còn sai sót và gian lận trọng yếu mà kiểm toán viên không phát hiện ra, do đó đưa ra ý kiến không thích hợp về báo cáo tài chính

Khả năng báo cáo tài chính còn có sai sót trọng yếu mà kiểm toán viên có thể không nhận ra trong quá trình kiểm toán

Lựa chọn các phương pháp kiểm toán

Xác định khối lượng công việc kiểm toán

Xác định thời gian và chi phí cần thiết cho một cuộc kiểm toán

Bao gồm tất cả các câu trên

Môi trường kiểm soát, Quy trình đánh giá rủi ro, Các thủ tục kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát các kiểm soát

Môi trường kiểm soát, Quy trình đánh giá rủi ro, Các thủ tục kiểm soát, Thông tin và truyền thông

Môi trường kiểm soát, Quy trình đánh giá rủi ro, Các thủ tục kiểm soát, Hệ thống kế toán, Kiểm toán nội bộ

Môi trường kiểm soát, Các thủ tục kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát các kiểm soát, Hệ thống kế toán, Kiểm toán nội bộ

Lỗi về tính toán số học hay ghi chép sai

Áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán

Áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý

Vô tình bỏ sót hoặc hiểu sai nghiệp vụ

Nợ TK 632: X + 3.000.000

Nợ TK 156: X + 3.000.000

Nợ TK 632: 3.300.000

Không định khoản

Tính trọng yếu, mức độ rủi ro và tính thích hợp của các bằng chứng

Tính trọng yếu, phạm vi và tính hiệu lực của các bằng chứng

Tính trọng yếu, mức độ rủi ro và vấn đề được kiểm toán

Tính trọng yếu và lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp bị kiểm toán

Bằng chứng do bên ngoài lập nhưng được lưu trữ tại đơn vị

Bằng chứng do bên ngoài cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên

Bằng chứng do đơn vị phát hành và luân chuyển ra ngoài đơn vị sau đó lại trở về

Bằng chứng do đơn vị phát hành và luân chuyển trong nội bộ

Trực tiếp kiểm kê hàng hóa, vật tư tồn kho

Bằng chứng thu thập qua phỏng vấn

Xác nhận số dư của ngân hàng

Hóa đơn của nhà cung cấp

Phải trả người lao động, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế

Phải trả ngắn hạn khác, Phải trả người lao động

Chi phí bán hàng, phải trả ngắn hạn khác

Không ảnh hưởng

Chi phí bán hàng; Chi phí tài chính; Lợi nhuận kế toán trước thuế; Chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế

Chi phí bán hàng; Chi phí tài chính

Tiền gửi ngân hàng, Chi phí bán hàng, Lợi nhuận kế toán trước thuế; Chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế

Không ảnh hưởng