Các thành phần của kiểm soát nội bộ gồm:

Lỗi về tính toán số học hay ghi chép sai

Áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán

Áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý

Vô tình bỏ sót hoặc hiểu sai nghiệp vụ

Nợ TK 632: X + 3.000.000

Nợ TK 156: X + 3.000.000

Nợ TK 632: 3.300.000

Không định khoản

Tính trọng yếu, mức độ rủi ro và tính thích hợp của các bằng chứng

Tính trọng yếu, phạm vi và tính hiệu lực của các bằng chứng

Tính trọng yếu, mức độ rủi ro và vấn đề được kiểm toán

Tính trọng yếu và lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp bị kiểm toán

Bằng chứng do bên ngoài lập nhưng được lưu trữ tại đơn vị

Bằng chứng do bên ngoài cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên

Bằng chứng do đơn vị phát hành và luân chuyển ra ngoài đơn vị sau đó lại trở về

Bằng chứng do đơn vị phát hành và luân chuyển trong nội bộ

Trực tiếp kiểm kê hàng hóa, vật tư tồn kho

Bằng chứng thu thập qua phỏng vấn

Xác nhận số dư của ngân hàng

Hóa đơn của nhà cung cấp

Phải trả người lao động, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế

Phải trả ngắn hạn khác, Phải trả người lao động

Chi phí bán hàng, phải trả ngắn hạn khác

Không ảnh hưởng

Chi phí bán hàng; Chi phí tài chính; Lợi nhuận kế toán trước thuế; Chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế

Chi phí bán hàng; Chi phí tài chính

Tiền gửi ngân hàng, Chi phí bán hàng, Lợi nhuận kế toán trước thuế; Chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế

Không ảnh hưởng

Nợ TK 111: 1.000.000

Nợ TK 111: 1.000.000

Nợ TK 131: 1.000.000

Không điều chỉnh

Được xây dựng phù hợp với đối tượng kiểm toán

Không nhất thiết phải hoàn toàn dựa và các đối tượng kiểm toán

Được xây dựng trên cơ sở phép biện chứng duy vật, phương pháp kỹ thuật chung và đặc điểm của đối tượng kiểm toán

Tất cả các đáp án trên đều đúng

Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

Mức thỏa mãn về kiểm soát được đánh giá là thấp

Rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp

Tất cả các trường hợp trên đều đúng