Tình hình biến động tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp ba tháng đầu năm 2013
 

Ngày tháng	1/1	21/1	1/2	10/3
Số dư (triệu đồng)	550	900	900	750

(tháng 1: 31 ngày, tháng 2: 28 ngày, tháng 3: 31 ngày)

3.1. Tính tồn quỹ bình quân ngày tháng 1 năm 2013.

3.2. Tính tồn quỹ bình quân ngày trong 3 tháng đầu năm 2013.

Câu hỏi yêu cầu tính toán tồn quỹ bình quân ngày cho tháng 1 năm 2013 và cho cả ba tháng đầu năm 2013, dựa trên bảng số liệu biến động tồn quỹ tiền mặt. Để giải quyết phần 3.1, chúng ta cần xác định các ngày có biến động tồn quỹ trong tháng 1. Dữ liệu cho thấy tồn quỹ là 550 triệu đồng vào ngày 1/1 và 900 triệu đồng vào ngày 21/1. Trong khoảng thời gian từ 1/1 đến 20/1 (19 ngày), số dư là 550 triệu đồng. Từ ngày 21/1 đến hết tháng 1 (ngày 31/1, tức là 11 ngày), số dư là 900 triệu đồng. Theo quy định, tháng 1 có 31 ngày. Tồn quỹ bình quân ngày được tính bằng tổng tồn quỹ của các ngày chia cho tổng số ngày trong kỳ. Cách tính chính xác hơn là lấy số dư đầu kỳ nhân với số ngày giữ nguyên số dư đó, rồi cộng với số dư cuối kỳ nhân với số ngày có số dư đó, và cuối cùng chia cho tổng số ngày trong kỳ. Áp dụng công thức tính tồn quỹ bình quân ngày cho tháng 1: Tồn quỹ bình quân ngày tháng 1 = [(Số dư ngày 1/1 * Số ngày từ 1/1 đến 20/1) + (Số dư ngày 21/1 * Số ngày từ 21/1 đến 31/1)] / Tổng số ngày tháng 1 = [(550 * 20) + (900 * 11)] / 31 = (11000 + 9900) / 31 = 20900 / 31 ≈ 674.19 triệu đồng. Đối với phần 3.2, chúng ta cần tính tồn quỹ bình quân ngày trong ba tháng đầu năm 2013. Các mốc thời gian và số dư được cho là: ngày 1/1 có 550 triệu đồng, ngày 21/1 có 900 triệu đồng, ngày 1/2 có 900 triệu đồng, và ngày 10/3 có 750 triệu đồng. Tổng số ngày của ba tháng là 31 (tháng 1) + 28 (tháng 2) + 31 (tháng 3) = 90 ngày. Ta cần xác định các khoảng thời gian và số dư tương ứng: - Từ 1/1 đến 20/1 (20 ngày): 550 triệu đồng. - Từ 21/1 đến 31/1 (11 ngày): 900 triệu đồng. - Từ 1/2 đến 28/2 (28 ngày): 900 triệu đồng. - Từ 1/3 đến 10/3 (10 ngày): 750 triệu đồng. - Từ 11/3 đến 31/3 (21 ngày): Giả định số dư vẫn là 750 triệu đồng nếu không có thông tin nào khác. Tính toán tồn quỹ bình quân ngày cho cả 3 tháng: Tồn quỹ bình quân ngày 3 tháng = [(550 * 20) + (900 * 11) + (900 * 28) + (750 * 10) + (750 * 21)] / 90 = [11000 + 9900 + 25200 + 7500 + 15750] / 90 = 69350 / 90 ≈ 770.56 triệu đồng. Tuy nhiên, câu hỏi chỉ cung cấp các mốc thời gian và số dư, không có thêm các biến động trong khoảng thời gian đó. Cách tính tồn quỹ bình quân phổ biến trong kế toán là lấy tổng cộng các số dư cuối ngày chia cho số ngày hoặc sử dụng phương pháp trọng số theo thời gian nếu có thông tin chi tiết hơn về các giao dịch phát sinh. Dựa trên dữ liệu được cung cấp, chúng ta giả định số dư được duy trì cho đến khi có biến động tiếp theo. Để tính chính xác tồn quỹ bình quân ngày, cần làm rõ cách tính. Nếu giả định rằng số dư chỉ thay đổi tại các ngày được liệt kê và duy trì cho đến ngày tiếp theo có ghi nhận số dư: Phần 3.1: Tồn quỹ bình quân ngày tháng 1: - Từ ngày 1/1 đến 20/1 (20 ngày): 550 triệu đồng. - Từ ngày 21/1 đến 31/1 (11 ngày): 900 triệu đồng. Tổng số ngày tháng 1 là 31. Tồn quỹ bình quân ngày = (550 * 20 + 900 * 11) / 31 = (11000 + 9900) / 31 = 20900 / 31 ≈ 674.19 triệu đồng. Phần 3.2: Tồn quỹ bình quân ngày trong 3 tháng đầu năm 2013: - Từ 1/1 đến 20/1 (20 ngày): 550 triệu đồng. - Từ 21/1 đến 31/1 (11 ngày): 900 triệu đồng. - Từ 1/2 đến 28/2 (28 ngày): 900 triệu đồng. - Từ 1/3 đến 10/3 (10 ngày): 750 triệu đồng. - Từ 11/3 đến 31/3 (21 ngày): Giả định số dư cuối kỳ trước đó là 750 triệu đồng. Tuy nhiên, nếu ta chỉ tính đến ngày 10/3 thì không thể tính bình quân cho cả 3 tháng mà không có số dư cuối tháng 3. Giả sử số dư 750 triệu đồng được duy trì đến cuối tháng 3: Tổng số ngày là 31 (tháng 1) + 28 (tháng 2) + 31 (tháng 3) = 90 ngày. Tồn quỹ bình quân ngày = (550 * 20 + 900 * 11 + 900 * 28 + 750 * 10 + 750 * 21) / 90 = (11000 + 9900 + 25200 + 7500 + 15750) / 90 = 69350 / 90 ≈ 770.56 triệu đồng. Nếu theo cách hiểu đơn giản hơn, ta chỉ lấy các số dư tại các ngày được liệt kê chia cho số ngày trong kỳ: 3.1: (550 + 900 + 900) / 3 = 2350 / 3 ≈ 783.33 (cách này không đúng về bản chất). 3.2: (550 + 900 + 900 + 750) / 4 = 3100 / 4 = 775 (cách này cũng không đúng). Do đó, phương pháp tính theo trọng số thời gian là phù hợp nhất với dữ liệu được cung cấp. Vì câu hỏi không có đáp án cụ thể để lựa chọn, chúng ta sẽ trình bày cách giải chi tiết. **Phần 3.1: Tính tồn quỹ bình quân ngày tháng 1 năm 2013.** Tháng 1 có 31 ngày. Số dư ngày 1/1: 550 triệu đồng. Số dư này được giữ từ ngày 1/1 đến hết ngày 20/1 (tức là 20 ngày). Số dư ngày 21/1: 900 triệu đồng. Số dư này được giữ từ ngày 21/1 đến hết ngày 31/1 (tức là 11 ngày). Công thức tính tồn quỹ bình quân ngày: Tồn quỹ bình quân ngày = (Tổng số dư của từng ngày trong kỳ) / (Tổng số ngày trong kỳ) Hoặc theo phương pháp trọng số thời gian: Tồn quỹ bình quân ngày = Σ (Số dư * Số ngày áp dụng số dư đó) / Tổng số ngày trong kỳ Áp dụng công thức: Tồn quỹ bình quân ngày tháng 1 = (550 triệu đồng * 20 ngày + 900 triệu đồng * 11 ngày) / 31 ngày = (11.000 + 9.900) / 31 = 20.900 / 31 ≈ 674,19 triệu đồng. **Phần 3.2: Tính tồn quỹ bình quân ngày trong 3 tháng đầu năm 2013.** Tổng số ngày trong 3 tháng đầu năm 2013 là: 31 (tháng 1) + 28 (tháng 2) + 31 (tháng 3) = 90 ngày. Các khoảng thời gian và số dư: - Từ ngày 1/1 đến 20/1 (20 ngày): 550 triệu đồng. - Từ ngày 21/1 đến 31/1 (11 ngày): 900 triệu đồng. - Từ ngày 1/2 đến 28/2 (28 ngày): 900 triệu đồng. - Từ ngày 1/3 đến 10/3 (10 ngày): 750 triệu đồng. - Từ ngày 11/3 đến 31/3 (21 ngày): Chúng ta giả định số dư 750 triệu đồng tiếp tục được duy trì cho đến hết ngày 31/3, vì không có thông tin biến động nào khác được cung cấp. Áp dụng công thức tính tồn quỹ bình quân ngày: Tồn quỹ bình quân ngày 3 tháng = (550 * 20 + 900 * 11 + 900 * 28 + 750 * 10 + 750 * 21) / 90 = (11.000 + 9.900 + 25.200 + 7.500 + 15.750) / 90 = 69.350 / 90 ≈ 770,56 triệu đồng. Do không có các đáp án cụ thể để đánh giá, phần này chỉ tập trung vào việc giải thích phương pháp tính toán.