Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông dụng hiện nay là?
A.
20%
B.
32%
C.
15%
D.
25%
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thông dụng hiện nay ở Việt Nam là 20%. Một số trường hợp đặc biệt có thể áp dụng mức thuế khác, nhưng 20% là mức phổ biến nhất.
Công ty B (công ty nhập khẩu) là đối tượng nộp thuế TTĐB đối với mặt hàng bia nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế TTĐB. Công ty A chỉ là bên ủy thác nhập khẩu, không trực tiếp nhập khẩu nên không phải nộp thuế. Công ty C là nhà bán lẻ, không thuộc đối tượng nộp thuế TTĐB ở khâu này.
Doanh nghiệp nộp thuế khai thác tài nguyên bằng tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ này làm giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và giảm nghĩa vụ phải nộp thuế tài nguyên (TK 3336). Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 3336/ Có TK 112.
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một khoản phải nộp cho nhà nước. Khi doanh nghiệp nộp thuế TTĐB bằng chuyển khoản, nghiệp vụ này sẽ làm giảm tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và giảm nghĩa vụ nợ thuế TTĐB. Tài khoản 3332 theo dõi thuế TTĐB phải nộp. Do đó, bút toán đúng là: Nợ TK 3332/ Có TK 112
Khi doanh nghiệp phát sinh số thuế nhập khẩu phải nộp cho lô hàng mới nhập khẩu, bút toán đúng là ghi tăng giá trị hàng nhập kho (TK 156) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước về thuế nhập khẩu (TK 3333). Do đó, đáp án D là chính xác.
Khi đại lý báo đã bán được hàng nhưng chưa chuyển tiền, kế toán ghi nhận khoản phải thu từ đại lý. Hàng hóa đã xuất khỏi kho gửi bán nên ghi giảm hàng gửi bán.
Do đó, định khoản đúng là: Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng - đại lý) / Có TK 157 (Hàng gửi đi bán).
Tuy nhiên, không có đáp án nào phù hợp trong các lựa chọn đã cho. Các đáp án đều sử dụng các tài khoản không phù hợp với nghiệp vụ này.
