DN phát sinh số thuế nhập khẩu phải nộp cho lô hàng mới nhập tại cửa khẩu, kế toán định khoản như sau ?

Khi đại lý báo đã bán được hàng nhưng chưa chuyển tiền, kế toán ghi nhận khoản phải thu từ đại lý. Hàng hóa đã xuất khỏi kho gửi bán nên ghi giảm hàng gửi bán.

Do đó, định khoản đúng là: Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng - đại lý) / Có TK 157 (Hàng gửi đi bán).

Tuy nhiên, không có đáp án nào phù hợp trong các lựa chọn đã cho. Các đáp án đều sử dụng các tài khoản không phù hợp với nghiệp vụ này.

Khi phát sinh các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, doanh nghiệp sẽ ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và ghi Có vào TK 333 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước). Điều này phản ánh việc doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp các khoản này cho Nhà nước.

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế TTĐB (Thuế tiêu thụ đặc biệt) sau quyết toán, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã nộp thiếu thuế trong kỳ trước và bây giờ phải nộp bổ sung. Khoản thuế truy thu này là một khoản chi phí phát sinh trong kỳ hiện tại nhưng liên quan đến hoạt động kinh doanh của các kỳ trước. Do đó, nó sẽ làm giảm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh nghiệp. Vì vậy, kế toán sẽ ghi giảm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (TK 421) và ghi tăng số thuế phải nộp cho Nhà nước (TK 3332 - Thuế TTĐB).

Khi hàng hóa đã xuất khẩu nhưng phải nhập khẩu trở lại và được hoàn thuế xuất khẩu, nghiệp vụ này được phản ánh vào tài khoản 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) khi tiền hoàn thuế thực tế được nhận. Đồng thời, giảm nghĩa vụ thuế xuất khẩu đã nộp trước đó, được ghi giảm vào tài khoản 3333 (thuế xuất, nhập khẩu).