Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát là 1 trong những phương pháp kiểm toán nào?

Phương pháp kiểm toán tuân thủ

Phương pháp kiểm toán cơ bản

Phương pháp phân tích, đánh giá tổng quát

Tất cả các câu trên đều sai

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Kiểm soát là các thủ tục và chính sách được thiết kế để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin tài chính, cũng như tuân thủ luật pháp và quy định. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát (tests of controls) là một phần quan trọng của kiểm toán tuân thủ (compliance audit). Kiểm toán tuân thủ đánh giá xem đơn vị được kiểm toán có tuân thủ các quy định, chính sách, thủ tục, luật pháp có liên quan hay không. Do đó, việc thử nghiệm chi tiết các kiểm soát giúp kiểm toán viên thu thập bằng chứng về việc các kiểm soát nội bộ có hoạt động hiệu quả và tuân thủ các quy định hay không.

200+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán cơ bản có đáp án chuẩn xác kèm lời giải - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 27:

Theo quan điểm của kiểm toán, tỷ suất nào trong số các tỷ suất sau không thuộc nhóm các tỷ suất phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để trả lời câu hỏi này, ta cần hiểu rõ các tỷ suất phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời: Đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn.
Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh (tức thời): Đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng các tài sản có tính thanh khoản cao (tiền mặt, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu).
Tỷ suất khả năng thanh toán dài hạn: Đo lường khả năng trả nợ dài hạn của doanh nghiệp.
Tỷ suất các khoản phải thu: Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt, liên quan đến hiệu quả quản lý các khoản phải thu hơn là khả năng thanh toán.

Như vậy, tỷ suất các khoản phải thu không thuộc nhóm các tỷ suất phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Câu 28:

Nếu lấy chức năng kiểm toán làm tiêu chí phân loại thì kiểm toán được phân thành.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này đề cập đến việc phân loại kiểm toán dựa trên chức năng của nó. Theo đó, có ba loại kiểm toán chính:

- Kiểm toán tuân thủ: Đánh giá xem đơn vị có tuân thủ các quy định, luật lệ, chính sách và thủ tục đã được thiết lập hay không.

- Kiểm toán báo cáo tài chính: Đánh giá tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, đảm bảo rằng chúng tuân thủ các chuẩn mực kế toán hiện hành.

- Kiểm toán hoạt động: Đánh giá hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động trong một tổ chức, nhằm xác định các lĩnh vực cần cải thiện.

Vì cả ba loại kiểm toán trên đều là các phân loại dựa trên chức năng, đáp án đúng là "D. Tất cả nội dung trên".

Câu 29:

Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị hỏa hoạn và đơn vị cho rằng điều này có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của mình, KTV cần.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Sự kiện hỏa hoạn xảy ra ngay trước ngày kết thúc kiểm toán và có ảnh hưởng trọng yếu đến tình hình tài chính của đơn vị được kiểm toán được xem là sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Theo quy định, KTV cần yêu cầu đơn vị khai báo sự kiện này trên BCTC. Nếu đơn vị từ chối, KTV cần đưa ra ý kiến thích hợp trên báo cáo kiểm toán.

Phương án A không đầy đủ. Báo cáo kiểm toán chỉ đưa ra ý kiến, không khai báo sự kiện.
Phương án C không chính xác hoàn toàn. Việc điều chỉnh BCTC phụ thuộc vào bản chất và thời điểm phát sinh của sự kiện. Trong trường hợp này, sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm nên thường chỉ cần thuyết minh.
Phương án D quá cực đoan. Việc ngưng phát hành BCKT có thể cần thiết nếu KTV không thể thu thập đủ bằng chứng thích hợp, nhưng trước hết cần xem xét các phương án khác, bao gồm yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC.

Câu 30:

Trước khi phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên tắc.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trước khi phát hành Báo cáo kiểm toán (BCKT), kiểm toán viên (KTV) cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên tắc cơ bản để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của báo cáo. Các nguyên tắc này bao gồm:

Hoạt động liên tục: Giả định rằng đơn vị được kiểm toán sẽ tiếp tục hoạt động trong tương lai gần.

Thận trọng: Yêu cầu KTV phải cẩn trọng trong việc đánh giá và trình bày thông tin, không làm sai lệch hoặc phóng đại tình hình tài chính của đơn vị.

Trọng yếu: Tập trung vào các thông tin có ảnh hưởng đáng kể đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.

Do đó, đáp án C là phù hợp nhất vì nó bao gồm cả ba nguyên tắc quan trọng này.

Câu 31:

Hãy cho ví dụ về rủi ro tiềm tàng trong các ví dụ sau đây.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Phân tích từng đáp án:

* A. Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình của kiểm toán: Đây là một rủi ro tiềm tàng vì việc thiếu giám sát có thể dẫn đến việc chương trình kiểm toán không được thực hiện đúng cách, bỏ sót các vấn đề quan trọng, hoặc không tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán.
* B. Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành hệ thống đó: Đây là một rủi ro tiềm tàng vì khi nhân sự thay đổi liên tục, kiến thức và kinh nghiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ có thể bị mất, dẫn đến hệ thống không được vận hành hiệu quả và có thể xảy ra sai sót.
* C. Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh: Đây là một rủi ro trong kinh doanh, ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, nhưng không phải là một rủi ro tiềm tàng theo nghĩa mà câu hỏi đề cập (liên quan đến kiểm soát nội bộ hoặc quy trình).
* D. Ghi sót một số hóa đơn bán hàng: Đây là một sai sót có thể xảy ra, nhưng không nhất thiết là một rủi ro tiềm tàng. Tuy nhiên, nếu sai sót này xảy ra thường xuyên và không được phát hiện, nó có thể dẫn đến rủi ro lớn hơn (ví dụ: báo cáo tài chính sai lệch).

Trong các lựa chọn trên, A và B đều là rủi ro tiềm tàng liên quan đến hoạt động và kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, đáp án A thể hiện rõ hơn về một rủi ro liên quan trực tiếp đến quy trình kiểm soát.

Do đó, đáp án A là phù hợp nhất. Tuy nhiên, đáp án B cũng thể hiện rủi ro tiềm tàng, nhưng ở mức độ gián tiếp hơn.

Câu 32:

Chọn đáp án đúng về bằng chứng kiểm toán là.

Lời giải: