Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp Khấu trừ.

Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được Khấu trừ

Thuế đầu ra

Thuế đầu ra – Thuế đầu vào

Thuế tính trực tiếp trên doanh thu

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng công thức: Thuế GTGT đầu ra trừ đi Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Phương án A thể hiện chính xác công thức này. Phương án C thiếu điều kiện "được khấu trừ", vì không phải tất cả thuế GTGT đầu vào đều được khấu trừ.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 30:

Thời hạn cuối nộp thuế TNDN mỗi quý là.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Do đó, đáp án đúng là 'Ngày 30 của quý tiếp theo'.

Câu 31:

Thuế GTGT 5% áp dụng với loại mặt hàng nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, thuế GTGT 5% được áp dụng đối với nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt. Các mặt hàng khác như vận tải, bánh kẹo, và điện thương phẩm thường chịu mức thuế suất GTGT là 10%.

Câu 32:

Thuế TTĐB hàng bán ra là 500 triệu đồng, của nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 triệu đồng nhưng mới chỉ dùng ½ cho sản xuất hàng bán ra, thuế được khấu trừ là.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) được khấu trừ là số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu, nhưng chỉ được khấu trừ tương ứng với phần nguyên vật liệu đã sử dụng cho sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán ra. Trong trường hợp này, thuế TTĐB của nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 triệu đồng, nhưng chỉ có ½ được sử dụng cho sản xuất hàng bán ra. Do đó, số thuế TTĐB được khấu trừ là: 250 triệu đồng * ½ = 125 triệu đồng.

Câu 33:

Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng cuối tháng hàng chưa về nhập kho (thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Phân tích nghiệp vụ:

* Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền: Điều này có nghĩa tiền đã được trả, nên tài khoản tiền mặt (TK 111) hoặc tiền gửi ngân hàng (TK 112) sẽ giảm.
* Hàng chưa về nhập kho: Do hàng chưa về nhập kho, nên chưa thể ghi tăng giá trị vật tư (TK 152, 153). Thay vào đó, vật tư đang trên đường về sẽ được theo dõi ở TK 151 (Hàng mua đang đi đường).
* Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Vì là phương pháp khấu trừ, nên khi mua vật tư và có hóa đơn GTGT, sẽ phát sinh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 133).

Định khoản kế toán:

* Nợ TK 151 (Hàng mua đang đi đường): Ghi tăng giá trị vật tư đang trên đường về.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Ghi tăng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* Có TK 111 (Tiền mặt) hoặc TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Ghi giảm tiền đã thanh toán.

Vậy, đáp án đúng là C. Nợ Tk 151, Nợ Tk 133/ có Tk 111

Câu 34:

Đơn vị nộp trước số tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi đơn vị nộp trước tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, nghiệp vụ này được xem như là một khoản tạm nộp thuế. Theo đó, kế toán sẽ ghi giảm tiền mặt/tiền gửi ngân hàng (TK 111, 112) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (TK 3336).

Câu 35:

Doanh nghiệp tính thuế nhà đất phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải: