Thuế TTĐB hàng bán ra là 500 triệu đồng, của nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 triệu đồng nhưng mới chỉ dùng ½ cho sản xuất hàng bán ra, thuế được khấu trừ là.

125 triệu đồng

75 triệu đồng

500 triệu đồng

250 triệu đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) được khấu trừ là số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu, nhưng chỉ được khấu trừ tương ứng với phần nguyên vật liệu đã sử dụng cho sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán ra. Trong trường hợp này, thuế TTĐB của nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 triệu đồng, nhưng chỉ có ½ được sử dụng cho sản xuất hàng bán ra. Do đó, số thuế TTĐB được khấu trừ là: 250 triệu đồng * ½ = 125 triệu đồng.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 33:

Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng cuối tháng hàng chưa về nhập kho (thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Phân tích nghiệp vụ:

* Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền: Điều này có nghĩa tiền đã được trả, nên tài khoản tiền mặt (TK 111) hoặc tiền gửi ngân hàng (TK 112) sẽ giảm.
* Hàng chưa về nhập kho: Do hàng chưa về nhập kho, nên chưa thể ghi tăng giá trị vật tư (TK 152, 153). Thay vào đó, vật tư đang trên đường về sẽ được theo dõi ở TK 151 (Hàng mua đang đi đường).
* Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Vì là phương pháp khấu trừ, nên khi mua vật tư và có hóa đơn GTGT, sẽ phát sinh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 133).

Định khoản kế toán:

* Nợ TK 151 (Hàng mua đang đi đường): Ghi tăng giá trị vật tư đang trên đường về.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Ghi tăng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* Có TK 111 (Tiền mặt) hoặc TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Ghi giảm tiền đã thanh toán.

Vậy, đáp án đúng là C. Nợ Tk 151, Nợ Tk 133/ có Tk 111

Câu 34:

Đơn vị nộp trước số tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi đơn vị nộp trước tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, nghiệp vụ này được xem như là một khoản tạm nộp thuế. Theo đó, kế toán sẽ ghi giảm tiền mặt/tiền gửi ngân hàng (TK 111, 112) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (TK 3336).

Câu 35:

Doanh nghiệp tính thuế nhà đất phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán thuế nhà đất phải nộp của doanh nghiệp. Thuế nhà đất là một khoản thuế gián thu, được tính vào chi phí của doanh nghiệp.

* Tài khoản 627 (Chi phí sản xuất chung): Sử dụng cho các doanh nghiệp sản xuất, phản ánh các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất nhưng không trực tiếp cấu thành sản phẩm (ví dụ: chi phí thuê nhà xưởng, khấu hao máy móc thiết bị dùng chung cho sản xuất).
* Tài khoản 641 (Chi phí bán hàng): Sử dụng để phản ánh các chi phí liên quan đến quá trình bán hàng (ví dụ: chi phí quảng cáo, chi phí vận chuyển hàng đi bán, lương nhân viên bán hàng).
* Tài khoản 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): Sử dụng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp (ví dụ: lương nhân viên quản lý, chi phí văn phòng phẩm, chi phí thuê văn phòng).
* Tài khoản 154 (Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang): Sử dụng để tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm, dịch vụ dở dang.
* Tài khoản 3337 (Thuế nhà đất, tiền thuê đất): Phản ánh số thuế nhà đất, tiền thuê đất phải nộp cho Nhà nước.

Do đó, khi doanh nghiệp tính thuế nhà đất phải nộp, kế toán sẽ ghi vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và ghi có vào TK 3337.

Câu 36:

Ngày 11/1, DN nộp thuế môn bài bằng tiền mặt 24trđ, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp nộp thuế môn bài bằng tiền mặt, kế toán sẽ ghi giảm tiền mặt (TK 111) và ghi giảm khoản phải nộp cho Nhà nước (TK 3338 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước). Do đó, nghiệp vụ này được phản ánh bằng bút toán: Nợ TK 3338/ Có TK 111.

* Nợ TK 3338: Thể hiện việc giảm khoản thuế môn bài phải nộp.
* Có TK 111: Thể hiện việc giảm tiền mặt của doanh nghiệp.

Vậy đáp án đúng là B.

Câu 37:

Nộp lệ phí trước bạ bằng ủy nhiêm chi cho 1 xe ô tô mới mua, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Lệ phí trước bạ là một loại thuế gián thu, được nộp khi đăng ký quyền sở hữu tài sản. Trong trường hợp này, lệ phí trước bạ cho ô tô mới mua sẽ được hạch toán vào tài khoản 3339 (Thuế, phí và các khoản phải nộp khác). Khi nộp lệ phí trước bạ bằng ủy nhiệm chi, tiền sẽ được chuyển từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp (TK 112) để nộp thuế.

Do đó, bút toán chính xác là:
Nợ TK 3339/ Có TK 112

Câu 38:

Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi.

Lời giải: