Khi nộp thuế xuất khẩu vào NSNN đối với hàng đưa đi gia công, tạm xuất tái nhập, kế toán ghi.

Nợ tk 111, 112/ có tk 3333

Nợ tk 3333/ Có tk 111, 112

Nơ tk 154/ Có tk 3333

Nợ tk 3333/ Có tk 511

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Đáp án đúng là B. Nợ tk 3333/ Có tk 111, 112. Khi nộp thuế xuất khẩu vào NSNN, doanh nghiệp sẽ giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (tài khoản 111 hoặc 112) và giảm nghĩa vụ nộp thuế xuất khẩu (tài khoản 3333). Bút toán này phản ánh việc thanh toán thuế xuất khẩu cho Nhà nước.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 40:

Hàng hóa đã xuất khẩu nhưng vì lý do nào đó bắt buộc phải nhập khẩu trở lại, kế toán phản ánh số thuế xuất khẩu đươc hoàn lại.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Trong trường hợp hàng hóa đã xuất khẩu nhưng phải nhập khẩu trở lại và được hoàn thuế xuất khẩu, nghiệp vụ này sẽ làm giảm nghĩa vụ thuế phải nộp cho nhà nước. Do đó, tài khoản 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu) sẽ được ghi Nợ để giảm số thuế còn phải nộp. Đồng thời, số tiền thuế được hoàn lại sẽ làm tăng tiền (tài khoản 111, 112) hoặc được ghi nhận vào doanh thu (tài khoản 511).

Phương án A: Nợ TK 111, 112/ Có TK 3333: Phản ánh việc nhận lại tiền (nếu đã nộp trước đó) nhưng không phản ánh bản chất giảm thuế xuất khẩu phải nộp.
Phương án B: Nợ TK 531/ Có TK 3333: TK 531 là hàng bán bị trả lại, không phù hợp trong trường hợp này.
Phương án C: Nợ TK 3333/ Có TK 511: Phản ánh đúng bản chất giảm thuế xuất khẩu và ghi nhận doanh thu.
Phương án D: Nợ Tk 532/ Có Tk 111, 112: TK 532 là giá vốn hàng bán bị trả lại, không phù hợp trong trường hợp này.

Vậy, đáp án đúng nhất là C.

Câu 41:

Thời điểm quyết toán thuế tài nguyên.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời điểm quyết toán thuế tài nguyên được quy định bao gồm: theo năm tài chính và khi chấm dứt hoạt động khai thác tài nguyên, chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp. Do đó, đáp án D là đáp án chính xác nhất.

Câu 42:

Ngày 1/1/2012 DN xác định chi phí cầu đường phải nộp cho các phương tiện vận tải, kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Chi phí cầu đường phải nộp cho các phương tiện vận tải là một loại thuế, phí và lệ phí. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, các khoản thuế, phí và lệ phí được hạch toán vào tài khoản 333 "Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước". Trong trường hợp cụ thể này, chi phí cầu đường được hạch toán vào tài khoản 3339 "Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác".

Khi phát sinh chi phí, doanh nghiệp sẽ ghi nhận:
Nợ TK Chi phí (ví dụ: TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp nếu chi phí này liên quan đến hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp)
Có TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Tuy nhiên, đề bài này có vẻ như đang kiểm tra việc phân bổ chi phí trả trước. Nếu chi phí cầu đường được trả trước cho một khoảng thời gian nhất định, doanh nghiệp có thể ghi nhận vào TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn) hoặc TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn) và sau đó phân bổ dần vào chi phí trong kỳ.

Dựa vào các đáp án được đưa ra, đáp án phù hợp nhất là:
Nợ TK 142/ Có TK 3339

Giải thích:
Nợ TK 142: Ghi nhận chi phí cầu đường trả trước ngắn hạn.
Có TK 3339: Ghi nhận khoản phải nộp (phí cầu đường) cho Nhà nước.

Câu 43:

Công ty TNHH Minh Khánh vốn đăng ký của năm 2011 là 6 tỷ đồng. Mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, mức đóng thuế môn bài (lệ phí môn bài) đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 3.000.000 đồng/năm; từ 10 tỷ đồng trở xuống đến trên 5 tỷ đồng là 2.000.000 đồng/năm; từ 5 tỷ đồng trở xuống là 1.500.000 đồng/năm. Vì vốn điều lệ của Công ty TNHH Minh Khánh năm 2011 là 6 tỷ đồng (nằm trong khoảng trên 5 tỷ đến 10 tỷ), do đó mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là 2.000.000 đồng.

Câu 44:

Thời hạn kê khai thuế tài nguyên.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn kê khai thuế tài nguyên là hàng quý và trùng với thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Điều này có nghĩa là người nộp thuế tài nguyên phải kê khai và nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

Câu 45:

Thời gian nộp hồ sơ kê khai thuế TTĐB theo tháng đối với DN mua hàng hóa để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu được đem bán trong nước.

Lời giải: