Công ty H khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT được hoàn từ 300.000.000đ lên 500.000.000đ. Công ty H

Được hoàn thêm 200.000.000đ

Được hoàn thêm 500.000.000đ

Được hoàn thêm 800.000.000đ

Bị phạt chậm nộp

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Công ty H khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT được hoàn từ 300.000.000đ lên 500.000.000đ, điều này có nghĩa là số thuế GTGT được hoàn tăng thêm là: 500.000.000đ - 300.000.000đ = 200.000.000đ. Do đó, công ty H sẽ được hoàn thêm 200.000.000đ.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 48:

Điều kiện để chương trình dự án sử dụng nguồn vốn ODA được hoàn thuế GTGT

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Điều kiện để chương trình, dự án sử dụng vốn ODA được hoàn thuế GTGT bao gồm:

* Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và có mã số thuế.
* Có giấy phép đầu tư và con dấu riêng.
* Giữ sổ sách kế toán, chứng từ theo quy định và có tiền gửi tại tài khoản ngân hàng.

Như vậy, đáp án B ("Phải có đầy đủ các điều kiện nêu trên") là đáp án chính xác nhất vì nó bao hàm tất cả các điều kiện cần thiết để chương trình dự án sử dụng vốn ODA được hoàn thuế GTGT. Các đáp án A, C và D chỉ nêu một phần của các điều kiện này, nên không đầy đủ bằng đáp án B.

Câu 49:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, đáp án C "Quý I năm sau" là đáp án chính xác nhất.

Câu 50:

Nhập khẩu 2500kg chocolate, giá FOB tại cửa khẩu ở nước ngoài là 20USD/kg, chi phí vận chuyển và bảo hiểm cho cả lô hàng là 2500USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Biết TGTT = 20.100 VND/USD, TGGS = 19.500VND/USD. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán xác định số thuế nhập khẩu phải nộp của lô hàng

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Bước 1: Tính trị giá lô hàng nhập khẩu theo VND

* Giá FOB theo VND: 2500 kg * 20 USD/kg * 20.100 VND/USD = 1.005.000.000 VND
* Chi phí vận chuyển và bảo hiểm theo VND: 2500 USD * 20.100 VND/USD = 50.250.000 VND
* Tổng trị giá lô hàng nhập khẩu: 1.005.000.000 VND + 50.250.000 VND = 1.055.250.000 VND

Bước 2: Tính thuế nhập khẩu phải nộp

* Thuế nhập khẩu = Tổng trị giá lô hàng nhập khẩu * Thuế suất thuế nhập khẩu
* Thuế nhập khẩu = 1.055.250.000 VND * 20% = 211.050.000 VND

Bước 3: Xác định định khoản kế toán

* Khi nhập khẩu hàng hóa và phát sinh thuế nhập khẩu, kế toán ghi tăng giá trị hàng tồn kho (TK 156) và ghi nhận khoản nợ phải trả cho Nhà nước về thuế (TK 3333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước).
* Định khoản đúng là: Nợ TK 156: 211.050.000 VND / Có TK 3333: 211.050.000 VND

Vậy đáp án đúng là D.

Câu 1:

Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh không phải là hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ. Do đó, theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn thi hành, đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh thì không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng.

Các đáp án khác không phù hợp vì:
- Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng và giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng chỉ áp dụng cho các hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ.
- Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này áp dụng trong trường hợp trao đổi, biếu tặng, cho, trả thay lương.

Câu 2:

Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên được bổ sung thêm quy định nào sau đây.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi đề cập đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên kể từ ngày 01/01/2009. Theo quy định, ngoài hóa đơn giá trị gia tăng, cần phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Do đó, đáp án C là chính xác nhất vì bao gồm cả hai điều kiện: có hóa đơn GTGT và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Câu 3:

Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng đối với khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

Lời giải: