Nghiệp vụ 6. Đơn giá bán của lô hàng nói trên không có thuế là 300/1 chiếc, thuế suất thuế GTGT 10%, công ty B đă trả qua tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi sổ như thế nào?
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Giá bán một chiếc không thuế là 300,000 VNĐ. Với lô hàng 6 chiếc, tổng doanh thu không thuế là 300,000 * 6 = 1,800,000 VNĐ.
Thuế GTGT là 10% của doanh thu không thuế, tức là 1,800,000 * 10% = 180,000 VNĐ.
Tổng số tiền công ty B đã trả (bao gồm cả thuế) là 1,800,000 + 180,000 = 1,980,000 VNĐ.
Khi công ty nhận được tiền từ ngân hàng, tài khoản ngân hàng (TK 112) tăng lên, nên ghi Nợ TK 112.
Doanh thu bán hàng (TK 511) tăng lên, nên ghi Có TK 511.
Thuế GTGT phải nộp (TK 3331) tăng lên, nên ghi Có TK 3331.
Vậy, bút toán đúng là: Nợ TK 112: 1,980,000 / Có TK 511: 1,800,000, Có TK 333(1): 180,000.
