BÀI TẬP 8: Công ty vận tải Q hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/N có tài liệu kế toán như sau (ĐVT: 1.000 đ)
Nghiệp vụ 1: Mua nguyên, vật liệu của Công ty Y giá mua 82.500 (Đã bao gồm thuế GTGT 10%). Nguyên vật liệu đã nhập kho đủ, tiền hàng chưa thanh toán.
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Nghiệp vụ mua nguyên vật liệu nhập kho, chưa thanh toán tiền:
- Giá trị nguyên vật liệu trước thuế: 82.500 / 1.1 = 75.000
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 82.500 - 75.000 = 7.500
Định khoản:
Nợ TK 152 (Nguyên vật liệu): 75.000
Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 7.500
Có TK 331 (Phải trả người bán): 82.500
