Nghiệp vụ 3. Ngày 10/9 hàng đã xuất khẩu, giá FOB là 50.000 USD đã bao gồm thuế suất khẩu với thuế suất 5%, tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại tại thời điểm giao dịch là 21/usd, kế toán ghi sổ như thế nào?

Nghiệp vụ 5. Khi tính thuế xuất khẩu phải nộp,kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi tính thuế xuất khẩu phải nộp, nghiệp vụ kế toán cần ghi nhận là một khoản phải nộp cho Nhà nước, làm tăng khoản nợ phải trả (TK 333). Đồng thời, nó làm giảm doanh thu hoặc làm tăng chi phí (tùy thuộc vào phương pháp hạch toán thuế). Trong trường hợp này, TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ) thường được sử dụng để phản ánh doanh thu thuần sau khi đã trừ các khoản giảm trừ doanh thu (ví dụ: thuế xuất khẩu).

TK 333(3) được sử dụng để theo dõi thuế xuất, nhập khẩu.

Vậy, đáp án đúng là Nợ TK 511: 52.500 / Có TK 333(3): 52.500.

Câu 26:

Bài 7: Giả định tại công ty xuất nhập khẩu X kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu, số liệu sau đây (đvt:1.000đ).

Nghiệp vụ 1. Ngày 1/3 Công ty X nhập khẩu lô hàng của công ty Y Hàn Quốc, có giá CIF Hải Phòng là 50.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, tỷ giá giao dịch thực tế 21/ usd.Hàng đã kiểm nhận và nhập kho đủ. Công ty chưa thanh toán cho người bán nước ngoài. Để trị giá hàng nhập khẩu, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá CIF Hải Phòng là 50.000 USD, tỷ giá 21/USD.
Giá trị lô hàng nhập khẩu theo VND: 50.000 * 21 = 1.050.000 (nghìn đồng).
Thuế nhập khẩu: 1.050.000 * 20% = 210.000 (nghìn đồng).
Tổng trị giá hàng nhập kho: 1.050.000 + 210.000 = 1.260.000 (nghìn đồng).

Định khoản:
Nợ TK 156(1): 1.260.000
Có TK 331(Y): 1.050.000 (phải trả người bán Y)
Có TK 333(3): 210.000 (thuế nhập khẩu phải nộp)

Câu 27:

Nghiệp vụ 2. Để phản ánh thuế GTGT của hàng nhập khẩu, với thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế GTGT hàng nhập khẩu được phản ánh vào tài khoản 133(1) (Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu) khi phát sinh và được ghi Có vào tài khoản 333(12) (Thuế GTGT hàng nhập khẩu). Do đó, đáp án đúng là B.

Câu 28:

Nghiệp vụ 6. Do thanh toán sớm tiền hàng, công ty đã được hưởng chiết khấu thanh toán 2% bằng TGNH tính trên tổng giá thanh toán, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chiết khấu thanh toán là khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua do người mua thanh toán tiền hàng trước thời hạn quy định. Khoản chiết khấu này được ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính (TK 515).

Nếu tổng giá thanh toán là 1.050.000, chiết khấu thanh toán 2% sẽ là: 1.050.000 * 2% = 21.000.

Do đó, khi nhận được chiết khấu thanh toán và thanh toán bằng TGNH, kế toán ghi: Nợ TK 112 (tăng tiền gửi ngân hàng) / Có TK 515 (tăng doanh thu hoạt động tài chính).

Câu 29:

Nghiệp vụ 7. Ngày 2/4 công ty xuất gửi bán 1 lô hàng cho công ty C bên Trung Quốc, trị giá xuất kho 700.000, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi xuất kho hàng gửi bán, hàng hóa vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nên chưa ghi nhận giá vốn. Kế toán ghi Nợ TK 157 (Hàng gửi đi bán) và Có TK 156 (Hàng hóa).

Câu 30:

Nghiệp vụ 8. Ngày 10/4, Công ty nhận được thông báo hàng đã làm xong thủ tục hải quan. Để phản ánh giá vốn hàng bán, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải: