Nghiệp vụ 2.Thuế GTGT hàng nhập khẩu được Kế toán ghi sổ như thế nào ?

Nợ TK 1561: 114.400 / Có TK 33312: 114.400

Nợ TK 1561: 114.400 / Có TK 1331: 114.400

Nợ TK 1331: 114.400 / Có TK: 33312: 114.400

Nợ TK: 1331: 104.000 / Có TK: 33312: 104.00

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Thuế GTGT hàng nhập khẩu là một khoản thuế gián thu, được tính vào giá trị hàng hóa nhập khẩu và do người nhập khẩu nộp. Khoản thuế này sau đó được khấu trừ khi doanh nghiệp bán hàng hóa ra. Do đó, khi nhập khẩu hàng hóa, thuế GTGT đầu vào (TK 1331) tăng lên và được ghi nhận vào bên Nợ, đồng thời phát sinh khoản phải nộp cho nhà nước (TK 33312) và được ghi nhận vào bên Có. Vậy, đáp án đúng là: Nợ TK 1331: 114.400 Có TK 33312: 114.400

250+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thương mại và dịch vụ phân tích và giải thích đáp án - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 21:

Nghiệp vụ 5. Ngày 15/6,công ty đã trả tiền cho người bán lô hàng nhập khẩu ngày 5/6 bằng TGNH ngoại tệ. Tỉ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động tiền gửi ngoại tệ tại ngân hàng Ngoại thương thời điểm giao dịch là 20,8/usd. Kế toán ghi sổ như thế nào ?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Ngày 15/6, công ty trả tiền cho người bán lô hàng nhập khẩu bằng TGNH ngoại tệ. Tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động là 20,8/USD. Giả sử số tiền phải trả cho người bán là 50.000 USD, ta có:

Số tiền VNĐ cần trả: 50.000 USD * 20,8 = 1.040.000 VNĐ

Định khoản kế toán:

Nợ TK 331 (Phải trả người bán): 1.040.000 VNĐ

Có TK 112(2) (Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ): 1.040.000 VNĐ

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 22:

Nghiệp vụ 9. Ngày 15/7 Công ty đă dùng tiền mặt để nộp số tiền thuế nói trên. Kế toán sẽ ghi định khoản theo phương án nào sau đây ?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Nghiệp vụ này liên quan đến việc nộp thuế bằng tiền mặt. Tài khoản 3333 là tài khoản theo dõi các khoản thuế và các khoản phải nộp Nhà nước. Khi nộp thuế, số tiền thuế phải nộp sẽ giảm, do đó tài khoản 3333 sẽ giảm (ghi Nợ). Vì công ty dùng tiền mặt để nộp, tài khoản tiền mặt (TK 111) sẽ giảm (ghi Có).

Trong các đáp án, đáp án B phù hợp nhất vì nó ghi Nợ TK 3333 và Có TK 111 với số tiền tương ứng.

Các đáp án khác không chính xác vì:
- A sử dụng đơn vị tiền tệ không phù hợp (USD thay vì VND) và không rõ tài khoản 111(2) là gì.
- C và D có thể là số tiền không chính xác hoặc liên quan đến loại thuế khác (TK 3331 là thuế GTGT phải nộp).

Câu 23:

Nghiệp vụ 5: Khi phản ánh doanh thu bán hàng của quầy số 01,kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Doanh thu bán hàng chịu thuế GTGT. Khi bán hàng thu tiền mặt, kế toán ghi nhận doanh thu như sau:

Nợ TK 111 (Tiền mặt): Tổng số tiền thu được
Có TK 511(1) (Doanh thu bán hàng): Giá trị hàng bán chưa bao gồm thuế GTGT
Có TK 333(1) (Thuế GTGT phải nộp): Thuế GTGT đầu ra

Trong trường hợp này, tổng số tiền thu được là 154.000, thuế suất GTGT là 10%, vậy:

Giá trị hàng bán chưa bao gồm thuế GTGT: 154.000 / (1 + 10%) = 140.000
Thuế GTGT đầu ra: 140.000 * 10% = 14.000

Vậy, đáp án đúng là: Nợ TK 111: 154.000 / Có TK511(1): 140.000, Có TK 333 (1): 14.000

Câu 24:

Nghiệp vụ 3. Ngày 10/9 hàng đã xuất khẩu, giá FOB là 50.000 USD đã bao gồm thuế suất khẩu với thuế suất 5%, tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại tại thời điểm giao dịch là 21/usd, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá FOB đã bao gồm thuế xuất khẩu, vậy cần loại bỏ thuế xuất khẩu ra khỏi giá FOB để tính giá vốn hàng xuất khẩu.
Giá trị hàng xuất khẩu (chưa thuế) = 50,000 USD / (1 + 5%) = 47,619.05 USD
Giá trị hàng xuất khẩu quy đổi ra tiền Việt = 47,619.05 USD * 21 VND/USD = 1,000,000 VND (ước tính)

Khi xuất khẩu hàng hóa, giá vốn hàng bán (giá trị hàng xuất kho) được ghi nhận vào tài khoản 632 (Giá vốn hàng bán) và giảm giá trị hàng tồn kho (có thể là 155, 156 hoặc 157 tùy thuộc vào loại hàng và phương pháp hạch toán hàng tồn kho). Tuy nhiên, với các đáp án được đưa ra, không có đáp án nào phản ánh đúng nghiệp vụ và giá trị tính toán được.
Các đáp án đưa ra chỉ là ví dụ về bút toán ghi nhận giá vốn, nhưng không có đáp án nào tính toán đúng giá trị và hạch toán phù hợp.
Do không có thông tin cụ thể về loại hàng tồn kho (155, 156 hay 157) và giá trị chính xác, không thể xác định đáp án chính xác nhất. Các đáp án A, B, C đều có dạng Nợ TK 632 / Có TK hàng tồn kho, nhưng giá trị 500.000 không đúng với tính toán. Đáp án D thì sai về mặt định khoản.

Câu 25:

Nghiệp vụ 5. Khi tính thuế xuất khẩu phải nộp,kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi tính thuế xuất khẩu phải nộp, nghiệp vụ kế toán cần ghi nhận là một khoản phải nộp cho Nhà nước, làm tăng khoản nợ phải trả (TK 333). Đồng thời, nó làm giảm doanh thu hoặc làm tăng chi phí (tùy thuộc vào phương pháp hạch toán thuế). Trong trường hợp này, TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ) thường được sử dụng để phản ánh doanh thu thuần sau khi đã trừ các khoản giảm trừ doanh thu (ví dụ: thuế xuất khẩu).

TK 333(3) được sử dụng để theo dõi thuế xuất, nhập khẩu.

Vậy, đáp án đúng là Nợ TK 511: 52.500 / Có TK 333(3): 52.500.

Câu 26:

Bài 7: Giả định tại công ty xuất nhập khẩu X kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu, số liệu sau đây (đvt:1.000đ).

Nghiệp vụ 1. Ngày 1/3 Công ty X nhập khẩu lô hàng của công ty Y Hàn Quốc, có giá CIF Hải Phòng là 50.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, tỷ giá giao dịch thực tế 21/ usd.Hàng đã kiểm nhận và nhập kho đủ. Công ty chưa thanh toán cho người bán nước ngoài. Để trị giá hàng nhập khẩu, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải: