Kế toán ghi nhận một khoản doanh thu 100.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) của môt nghiệp vụ bán hàng ngày 29/12/N, nhưng quên không phản ánh giá vốn hàng bán của lô hàng này là 70.000.000đ. Thuế suất thuế TNDN 20%. Bút toán điều chỉnh sai phạm này là:
Có TK 156: 70.000.000
Nợ TK 421: 56.000.000
Có TK 156: 70.000.000
Có TK 156: 70.000.000
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Kế toán đã bỏ sót bút toán giá vốn hàng bán, dẫn đến lợi nhuận bị ghi nhận cao hơn thực tế. Khi đó, lợi nhuận sau thuế cũng bị ghi nhận sai. Cần điều chỉnh lại giá vốn và ảnh hưởng của nó đến lợi nhuận sau thuế.
* **Bút toán điều chỉnh:**
* Nợ TK 632: 70.000.000 (Giá vốn hàng bán)
* Có TK 156: 70.000.000 (Điều chỉnh giảm hàng tồn kho)
Do bỏ sót bút toán giá vốn 70.000.000 dẫn đến lợi nhuận trước thuế tăng 70.000.000, thuế TNDN phải nộp tăng: 70.000.000 * 20% = 14.000.000
* **Bút toán điều chỉnh thuế TNDN:**
* Nợ TK 421: 14.000.000 (Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối)
* Có TK 3334: 14.000.000 (Thuế TNDN phải nộp)
Vậy đáp án đúng là Nợ TK 632: 70.000.000 và Có TK 156: 70.000.000, và Nợ TK 421: 14.000.000, Có TK 3334: 14.000.000.
