Kế toán căn cứ vào các trường hợp nào sau đây để làm thủ tục đề nghị hoàn thuế GTGT?

Thuế đầu ra nhỏ hơn thuế đầu vào

Thuế đầu vào trong tháng chưa khấu trừ hết

3 tháng liên tục có thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết

Tất cả đáp án đều đúng

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Để trả lời câu hỏi này, chúng ta cần nắm vững các quy định về hoàn thuế GTGT. Theo quy định hiện hành, kế toán sẽ làm thủ tục đề nghị hoàn thuế GTGT trong các trường hợp sau:

Có số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa được khấu trừ hết sau 3 tháng liên tục.

Phân tích từng đáp án:

Đáp án A: Thuế đầu ra nhỏ hơn thuế đầu vào là điều kiện cần nhưng chưa đủ để được hoàn thuế.
Đáp án B: Thuế đầu vào trong tháng chưa khấu trừ hết cũng là điều kiện cần, nhưng cần xem xét trong thời gian dài hơn.
Đáp án C: 3 tháng liên tục có thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết là một trong các trường hợp được hoàn thuế GTGT theo quy định.
Đáp án D: Không phải tất cả các đáp án đều đúng.

Vậy, đáp án đúng nhất là C.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 5

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 38:

Doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm của doanh nghiệp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất ra, nghiệp vụ này được hạch toán như sau:

* Nợ TK 334 (Phải trả người lao động): Thể hiện việc giảm khoản nợ phải trả cho người lao động.
* Có TK 512 (Doanh thu bán hàng nội bộ): Thể hiện việc ghi nhận doanh thu nội bộ khi xuất sản phẩm để trả lương.

Lý do các đáp án khác sai:
* A. Nợ Tk 334, nợ Tk 133/ Có Tk 512: Sai vì TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) không liên quan trong trường hợp này.
* C. Nợ Tk 334/ Có Tk 512, Có Tk 3331: Sai vì TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) chỉ phát sinh khi bán hàng ra bên ngoài, không phải trả lương bằng sản phẩm.
* D. Nợ Tk 632/ Có Tk 512, Có Tk 3331: Sai vì TK 632 (Giá vốn hàng bán) không được sử dụng trong trường hợp này, và TK 3331 cũng không liên quan.

Câu 39:

DN nhận thông báo nộp thuế khai thác tài nguyên hàng tháng. DN nộp bằng TGNH, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh nghiệp nộp thuế khai thác tài nguyên bằng tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ này làm giảm tiền gửi ngân hàng và thanh toán khoản thuế phải nộp.

* Nợ TK 3336 (Thuế tài nguyên): Thể hiện việc giảm khoản nợ phải nộp cho Nhà nước về thuế tài nguyên.
* Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Thể hiện việc giảm số dư tiền gửi ngân hàng do thanh toán thuế.

Vậy đáp án đúng là B: Nợ Tk 3336/ Có Tk 112

Câu 40:

DN nhận được thông báo số thuế môn bài phải nộp cho năm N, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp nhận được thông báo nộp thuế môn bài, kế toán sẽ ghi nhận chi phí này vào tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và ghi có vào tài khoản phải nộp cho Nhà nước (TK 3338).

* Nợ TK 642: Phản ánh sự tăng lên của chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Có TK 3338: Phản ánh sự tăng lên của khoản phải nộp cho Nhà nước (thuế môn bài).

Câu 41:

Phản ánh thuế GTGT phải nộp cho số vật tư nhập khẩu, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nhập khẩu vật tư, doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Khoản thuế này được phản ánh vào bên Nợ tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu) và bên Có tài khoản 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

Câu 42:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi đơn vị chấm dứt hoạt động.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi đơn vị chấm dứt hoạt động là chậm nhất vào ngày thứ 45 kể từ ngày chấm dứt hoạt động. Do đó, đáp án A là đáp án chính xác.

Câu 43:

Công ty TNHH Minh Khánh vốn đăng ký của năm 2011 là 4,5 tỷ đồng. Mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là.

Lời giải: