Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Số thuế TNCN ông A phải nộp là.

Câu 45:

Trong kỳ công ty đã khai thác được 200kg vàng cốm và 100 tấn quặng bạc. Giá tính thuế tài nguyên vàng là 25trđ/1kg vàng cốm và 3trđ/tấn quặng bạc. Kế toán xác định số thuế tài nguyên phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế tài nguyên được tính vào chi phí sản xuất chung (TK 6278) hoặc chi phí sản xuất (TK 154) tùy thuộc vào việc công ty hạch toán theo phương pháp nào. Tuy nhiên, bút toán ghi nhận thuế phải nộp luôn có TK 3336.

Số thuế tài nguyên phải nộp được tính như sau:
- Thuế tài nguyên từ vàng: 200 kg * 25,000,000 đ/kg = 5,000,000,000 đ (5 tỷ đồng)
- Thuế tài nguyên từ bạc: 100 tấn * 3,000,000 đ/tấn = 300,000,000 đ (300 triệu đồng)

Tổng thuế tài nguyên phải nộp: 5,000,000,000 + 300,000,000 = 5,300,000,000 đ (5.3 tỷ đồng). Tuy nhiên, không có đáp án nào có số tiền này. Xem xét lại các đáp án, ta thấy đáp án D có vẻ hợp lý nhất về mặt định khoản, nhưng sai về số tiền.

Do đó, không có đáp án đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu 46:

DN được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến việc hạch toán nghiệp vụ được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khi doanh nghiệp được miễn thuế, nghĩa là doanh nghiệp không phải nộp khoản thuế này, làm giảm chi phí của doanh nghiệp. Khoản giảm chi phí này được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 6425) và giảm nghĩa vụ phải nộp thuế (TK 3337 - Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp).

* Phương án A: Sai. Vì hạch toán Nợ TK 111, 112 là hạch toán khi nộp tiền thuế, không phải khi được miễn.
* Phương án B: Đúng. Phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh khi DN được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, làm giảm chi phí của doanh nghiệp và giảm nghĩa vụ nộp thuế.
* Phương án C: Sai. Vì hạch toán Nợ TK 3337 (giảm số phải nộp), Có TK 711 (thu nhập khác) không phù hợp với bản chất nghiệp vụ được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Việc được miễn thuế không tạo ra thu nhập khác cho doanh nghiệp mà chỉ làm giảm chi phí.
* Phương án D: Sai. TK 3338 là thuế bảo vệ môi trường hoặc các loại thuế khác không phải thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Câu 47:

DN được hoàn thuế bảo vệ môi trường.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được hoàn thuế bảo vệ môi trường, điều này có nghĩa là số thuế bảo vệ môi trường đã nộp trước đó được hoàn lại. Nghiệp vụ này làm giảm chi phí của doanh nghiệp.

* Nợ TK 3338 (Thuế bảo vệ môi trường): Thể hiện việc giảm số thuế bảo vệ môi trường phải nộp cho nhà nước (do được hoàn lại).
* Có TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc TK 711 (Thu nhập khác): Việc hoàn thuế làm giảm chi phí (nếu trước đó đã hạch toán vào chi phí) hoặc làm tăng thu nhập (nếu khoản thuế này liên quan đến một hoạt động tạo ra thu nhập khác).

Do đó, đáp án B là chính xác nhất.

Câu 48:

Thời gian kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT đối với hộ đang thu thuế ổn định đã hết hạn ổn định.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thời gian kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT đối với hộ đang thu thuế ổn định đã hết hạn ổn định là chậm nhất vào ngày 20 của tháng cuối kỳ ổn định.

Câu 49:

Công ty A khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế TNDN phải nộp là 100.000.000đ, làm chậm nộp số tiền thuế trong 10 ngày, tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm là

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Số tiền thuế TNDN phải nộp tăng thêm là 100.000.000đ.
Chậm nộp trong 10 ngày, mức phạt chậm nộp là 0,05%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Vậy số tiền phạt chậm nộp là: 100.000.000 * 0,05% * 10 = 500.000đ
Tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm là: 100.000.000 + 500.000 = 100.500.000đ.
Tuy nhiên, đáp án này không có trong các lựa chọn.
Đáp án D gần đúng nhất nhưng vẫn chưa chính xác. Cần lưu ý rằng theo quy định hiện hành, mức phạt chậm nộp có thể thay đổi.

Câu 50:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trương hợp chấm dứt hoạt động kinh doanh

Lời giải: