Phản ánh thuế GTGT phải nộp cho số vật tư nhập khẩu, kế toán ghi.

Nợ Tk 1331/ Có Tk 33312

Nợ Tk 133/ Có Tk 111, 112

Nợ Tk 333/ Có Tk 331

Nợ Tk 3333, Có Tk 111, 112

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Khi nhập khẩu vật tư, doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Khoản thuế này được phản ánh vào bên Nợ tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu) và bên Có tài khoản 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 5

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 42:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi đơn vị chấm dứt hoạt động.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi đơn vị chấm dứt hoạt động là chậm nhất vào ngày thứ 45 kể từ ngày chấm dứt hoạt động. Do đó, đáp án A là đáp án chính xác.

Câu 43:

Công ty TNHH Minh Khánh vốn đăng ký của năm 2011 là 4,5 tỷ đồng. Mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành (thời điểm năm 2012), mức đóng thuế môn bài đối với công ty TNHH có vốn đăng ký trên 10 tỷ đồng là 3.000.000 đồng/năm; vốn đăng ký trên 5 tỷ đến 10 tỷ đồng là 2.000.000 đồng/năm; vốn đăng ký trên 2 tỷ đến 5 tỷ đồng là 1.500.000 đồng/năm; vốn đăng ký dưới 2 tỷ đồng là 1.000.000 đồng/năm. Vì công ty Minh Khánh có vốn đăng ký 4,5 tỷ đồng, nên mức đóng thuế môn bài năm 2012 là 1.500.000 đồng.

Câu 44:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Số thuế TNCN ông A phải nộp là.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để tính thuế TNCN ông A phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập từ tiền lương: 10.000.000 VNĐ

2. Tính các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000 VNĐ (mức giảm trừ hiện hành)
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (2 con): 2 x 4.400.000 = 8.800.000 VNĐ

3. Tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập tính thuế = 10.000.000 - 11.000.000 - 8.800.000 = -9.800.000 VNĐ

Vì thu nhập tính thuế âm, ông A không phải nộp thuế TNCN trong tháng này.

Tuy nhiên, do các đáp án đều là số dương, có vẻ như câu hỏi hoặc các đáp án có vấn đề hoặc thiếu thông tin (ví dụ, có thể có các khoản thu nhập khác hoặc các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc). Nếu chúng ta giả sử rằng các khoản giảm trừ gia cảnh đã được trừ vào một phần thu nhập khác và 10.000.000 là thu nhập đã trừ bảo hiểm, chúng ta sẽ phải giải bài toán khác. Nhưng với các dữ kiện đã cho, không có đáp án nào đúng.

Nếu đề bài chính xác và đầy đủ dữ kiện thì không có đáp án đúng.

Câu 45:

Trong kỳ công ty đã khai thác được 200kg vàng cốm và 100 tấn quặng bạc. Giá tính thuế tài nguyên vàng là 25trđ/1kg vàng cốm và 3trđ/tấn quặng bạc. Kế toán xác định số thuế tài nguyên phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế tài nguyên được tính vào chi phí sản xuất chung (TK 6278) hoặc chi phí sản xuất (TK 154) tùy thuộc vào việc công ty hạch toán theo phương pháp nào. Tuy nhiên, bút toán ghi nhận thuế phải nộp luôn có TK 3336.

Số thuế tài nguyên phải nộp được tính như sau:
- Thuế tài nguyên từ vàng: 200 kg * 25,000,000 đ/kg = 5,000,000,000 đ (5 tỷ đồng)
- Thuế tài nguyên từ bạc: 100 tấn * 3,000,000 đ/tấn = 300,000,000 đ (300 triệu đồng)

Tổng thuế tài nguyên phải nộp: 5,000,000,000 + 300,000,000 = 5,300,000,000 đ (5.3 tỷ đồng). Tuy nhiên, không có đáp án nào có số tiền này. Xem xét lại các đáp án, ta thấy đáp án D có vẻ hợp lý nhất về mặt định khoản, nhưng sai về số tiền.

Do đó, không có đáp án đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu 46:

DN được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến việc hạch toán nghiệp vụ được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khi doanh nghiệp được miễn thuế, nghĩa là doanh nghiệp không phải nộp khoản thuế này, làm giảm chi phí của doanh nghiệp. Khoản giảm chi phí này được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 6425) và giảm nghĩa vụ phải nộp thuế (TK 3337 - Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp).

* Phương án A: Sai. Vì hạch toán Nợ TK 111, 112 là hạch toán khi nộp tiền thuế, không phải khi được miễn.
* Phương án B: Đúng. Phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh khi DN được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, làm giảm chi phí của doanh nghiệp và giảm nghĩa vụ nộp thuế.
* Phương án C: Sai. Vì hạch toán Nợ TK 3337 (giảm số phải nộp), Có TK 711 (thu nhập khác) không phù hợp với bản chất nghiệp vụ được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Việc được miễn thuế không tạo ra thu nhập khác cho doanh nghiệp mà chỉ làm giảm chi phí.
* Phương án D: Sai. TK 3338 là thuế bảo vệ môi trường hoặc các loại thuế khác không phải thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Câu 47:

DN được hoàn thuế bảo vệ môi trường.

Lời giải: