Đơn vị bán hàng trả chậm, trả góp, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (người mua tả 1 phần để nhận hàng, phải trả lãi cho số hàng trả chậm,…) kế toán ghi?

Khi doanh nghiệp được miễn, giảm thuế GTGT và số tiền này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, điều này có nghĩa là doanh nghiệp được giảm nghĩa vụ nộp thuế GTGT. Kế toán sẽ ghi giảm số thuế GTGT phải nộp (TK 3331) và ghi nhận khoản giảm này vào thu nhập khác (TK 711). Do đó, bút toán chính xác là Nợ TK 3331/ Có TK 711.

Khi có quyết định hoàn thuế TTĐB, doanh nghiệp sẽ được nhận lại tiền thuế đã nộp. Nghiệp vụ này làm tăng tiền của doanh nghiệp (ghi Nợ các TK 111, 112) và giảm khoản phải nộp cho Nhà nước (ghi Có TK 3332). Vậy đáp án đúng là C.

Khi doanh nghiệp nhận được tiền hoàn thuế TTĐB (Tiêu thụ đặc biệt) từ ngân hàng, điều này có nghĩa là số tiền đã được nộp trước đó nay được trả lại. Nghiệp vụ này làm tăng tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và ghi nhận một khoản thu nhập khác. Do đó, bút toán chính xác là ghi Nợ tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) để phản ánh sự gia tăng tiền mặt và ghi Có tài khoản 711 (Thu nhập khác) để ghi nhận khoản thu nhập phát sinh từ việc hoàn thuế.

Theo chế độ kế toán hiện hành, chi phí cầu đường (nếu có) phải nộp cho các phương tiện vận tải sẽ được hạch toán vào tài khoản chi phí trả trước ngắn hạn (TK 142) khi phát sinh và có liên quan đến nhiều kỳ kế toán. Đồng thời, khoản phải nộp này sẽ được ghi nhận vào tài khoản thuế và các khoản phải nộp nhà nước khác (TK 3339).

Do đó, định khoản chính xác sẽ là: Nợ TK 142/ Có TK 3339.