Ngày 1/1/2012 DN xác định chi phí cầu đường phải nộp cho các phương tiện vận tải, kế toán định khoản như sau?

Giá tính thuế tài nguyên được xác định dựa trên giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên (than sạch) trừ đi chi phí sàng tuyển và vận chuyển.

* Sản lượng than thực tế khai thác: 2000 tấn / 80% = 2500 tấn
* Doanh thu từ than sạch: 2000 tấn * 70.000 đ/tấn = 140.000.000 đồng
* Chi phí sàng tuyển và vận chuyển: 2000 tấn * 15.000 đ/tấn = 30.000.000 đồng
* Giá tính thuế tài nguyên: 140.000.000 - 30.000.000 = 110.000.000 đồng
* Tuy nhiên, đề bài có thông tin thêm về thuế GTGT là 8.000.000 đồng, thông tin này có thể gây nhiễu. Trong trường hợp này, ta cần xem xét các đáp án và lựa chọn đáp án phù hợp nhất dựa trên các thông tin đã có và các phép tính đã thực hiện.
* Nếu bỏ qua thông tin về thuế GTGT: chúng ta thấy không có đáp án nào trùng khớp với 110.000.000 đồng.
* Xem xét lại công thức tính và đề bài: Đề bài hỏi "Giá tính thuế tài nguyên là?", điều này có nghĩa là chúng ta cần tìm giá trị trước khi nhân với thuế suất. Thông tin về thuế GTGT có thể liên quan, nhưng chưa rõ ràng.

Trong các đáp án được đưa ra, không có đáp án nào phù hợp với kết quả tính toán trực tiếp từ các thông tin đã cho (ngoại trừ khi có sự nhầm lẫn hoặc thiếu thông tin nào đó trong đề bài).

Tuy nhiên, có thể có một cách hiểu khác về đề bài hoặc có một thông tin bị bỏ sót. Vì không có đáp án nào khớp hoàn toàn, ta cần phải xem xét các khả năng khác hoặc yêu cầu làm rõ đề bài. Trong trường hợp này, việc lựa chọn một đáp án cụ thể mà không có thêm thông tin sẽ không chính xác. Do đó, không thể xác định đáp án chính xác dựa trên thông tin đã cho.

Công ty C phải nộp lại số tiền thuế đã được hoàn là 300.000.000đ. Ngoài ra, công ty còn phải nộp tiền chậm nộp. Theo quy định hiện hành, mức phạt chậm nộp là 0.03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp. Thời gian chậm nộp là 20 ngày. Vậy, số tiền chậm nộp là: 300.000.000 * 0.03% * 20 = 1.800.000đ.
Tổng số tiền công ty C phải nộp là: 300.000.000 + 1.800.000 = 301.800.000đ. Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp hoàn toàn. Đáp án C (303.000.000đ) là gần đúng nhất và có thể chấp nhận được nếu đề bài có sai sót nhỏ về số ngày hoặc tỷ lệ phạt chậm nộp được áp dụng. Vì vậy, đáp án C là đáp án phù hợp nhất trong các lựa chọn đã cho.

Công ty I khai bổ sung hồ sơ thuế làm giảm số thuế phải nộp. Do đó, công ty I phải nộp thêm số thuế là 150.000.000đ. Các đáp án còn lại không phù hợp với tình huống này.

Theo quy định của pháp luật thuế TNCN hiện hành, thu nhập tính thuế từ kinh doanh của cá nhân cư trú được xác định bằng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ đi chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập trong kỳ tính thuế, sau đó cộng thêm các khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh trong kỳ tính thuế đó.